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會計師查核報告 單位：新臺幣仟元
會計師事務所名稱	資誠聯合會計師事務所
簽證會計師名稱 1	阮呂曼玉
簽證會計師名稱 2	徐聖忠
核閱或查核日期	2018-11-14
報告類型
核閱報告	Y
核閱或查核報告類型
保留意見/結論	Y
報告類型細分
非重要子公司或採用權益法之投資未經會計師查核或核閱	Y
其他	Y
簡述強調事項內容	如合併財務報表附註七，大西洋飲料股份有限公司及其子公司民國107年第三季為業務及投資考量，向關係人購買土地及建築物，尚未完成過戶移轉程序。本會計師未因此而修正核閱結論。 大西洋飲料股份有限公司及其子公司民國107年第三季因應部分產品異常之處理，請詳合併報表附註六(六)及附註十一。本會計師未因此而修正核閱結論。
簡述其他事項內容
會計師查核(核閱)報告內容	大西洋飲料股份有限公司 公鑒： 前言 大西洋飲料股份有限公司及其子公司民國107年及106年9月30日之合併資產負債表， 民國107年及106年7月1日至9月30日、民國107年及106年1月1日至9月30日之合併綜合損 益表，暨民國107年及106年1月1日至9月30日之合併權益變動表、合併現金流量表，以及 合併財務報表附註(包括重大會計政策彙總)，業經本會計師核閱竣事。依「證券發行人 財務報告編製準則」及金融監督管理委員會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務 報導」編製允當表達之合併財務報表係管理階層之責任，本會計師之責任係依據核閱結 果對合併財務報表作成結論。 範圍 除保留結論之基礎段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第六十五號「財務報 表之核閱」執行核閱工作。核閱合併財務報表時所執行之程序包括查詢(主要向負責財務 與會計事務之人員查詢)、分析性程序及其他核閱程序。核閱工作之範圍明顯小於查核工 作之範圍，因此本會計師可能無法察覺所有可藉由查核工作辨認之重大事項，故無法表 示查核意見。 保留結論之基礎 如合併財務報表附註四(三)所述，列入上開合併財務報表之部分非重要子公司之同 期間財務報表未經會計師核閱，其民國107年及106年9月30日之資產總額分別為新台幣2, 597仟元及新台幣2,268仟元，分別占合併資產總額之0.18%及0.25%；負債總額分別為新 台幣6,485仟元及新台幣5,175仟元，分別占合併負債總額之0.85%及2.36%；其民國107年 及106年7月1日至9月30日、民國107年及106年1月1日至9月30日之綜合損失總額分別為新 台幣395仟元及563仟元、957仟元及1,293仟元，分別占合併綜合損益總額之11.51%及4.7 0%、66.97%及11.04%。 保留結論 依本會計師核閱結果，除保留結論之基礎段所述部分非重要子公司之財務報表倘經 會計師核閱，對合併財務報表可能有所調整之影響外，並未發現上開合併財務報表在所 有重大方面有未依照「證券發行人財務報告編製準則」及金融監督管理委員會認可之國 際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製，致無法允當表達大西洋飲料股份有限公 司及其子公司民國107年及106年9月30日之合併財務狀況，民國107年及106年7月1日至9 月30日、民國107年及106年1月1日至9月30日之合併財務績效，暨民國107年及106年1月1 日至9月30日之合併現金流量之情事。 強調事項 如合併財務報表附註七，大西洋飲料股份有限公司及其子公司民國107年第三季為業 務及投資考量，向關係人-旭順食品股份有限公司及國信食品股份有限公司購買土地及建 築物，合約款項計新台幣640,000仟元，已支付新台幣487,000仟元，尚未完成過戶移轉 程序。本會計師未因此而修正核閱結論。 大西洋飲料股份有限公司及其子公司民國107年第三季因應部分產品異常之處理，請 詳合併報表附註六(六)及附註十一。本會計師未因此而修正核閱結論。 資誠聯合會計師事務所 阮呂曼玉 會計師 徐聖忠 前行政院金融監督管理委員會 核准簽證文號：金管證審字第0990058257號 金融監督管理委員會 核准簽證文號：金管證審字第1010034097號 中華民國107年11月14日
截至本季止採用其他會計師查核意見(核閱報告)之子公司期末資產總額	0
截至本季止採用其他會計師查核意見(核閱報告)之子公司營業收入淨額	0
本季採用其他會計師查核意見(核閱報告)之子公司營業收入淨額	0
截至本季止採用其他會計師查核意見(核閱報告)之採用權益法之投資期末餘額	0
截至本季止採用其他會計師查核意見(核閱報告)之採用權益法之投資當期認列關聯企業及合資損益之份額	0
本季採用其他會計師查核意見(核閱報告)之採用權益法之投資當期認列關聯企業及合資損益之份額	0
截至本季止未經會計師查核(核閱)之子公司期末資產總額	2,597
截至本季止未經會計師查核(核閱)之子公司綜合損益金額	-957
本季未經會計師查核(核閱)之子公司綜合損益金額	-395
截至本季止未經會計師查核(核閱)之採用權益法之投資期末餘額	0
截至本季止未經會計師查核(核閱)之採用權益法之投資當期認列關聯企業及合資損益之份額	0
本季未經會計師查核(核閱)之採用權益法之投資當期認列關聯企業及合資損益之份額	0

財報附註
公司沿革及業務範圍
公司沿革及業務範圍	大西洋飲料股份有限公司及子公司（以下簡稱「本集團」）成立於民國54年7月，主要經 　　營項目為飲料製造業及飲料批發業。自民國79年7月1日起為簡化經營型態，並降低推銷費 　　用負擔，國內產品之銷售由其他關係人為總經銷。本公司股票自民國70年4月10日起於台 　　灣證券交易所上巿買賣。截至民國107年9月30日止，本集團員工人數為140人。
通過財報之日期及程序
通過財報之日期及程序	本合併財務報告已於民國107年11月14日提報董事會後發布。
新發布及修訂準則及解釋之適用	(一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)認可之新發布、修正後國際財務報 　　　　導準則之影響 　　　　下表彙列金管會認可之民國107年適用之國際財務報導準則之新發布、修正及修訂之準 　　　　則及解釋： 新發布/修正/修訂準則及解釋 國際會計準則理事會發布之生效日 ------------------------------------------------ --------------------------------- 國際財務報導準則第2號之修正「股份基礎給付交易之 民國107年1月1日 分類及衡量」 國際財務報導準則第4號之修正「於國際財務報導準則 民國107年1月1日 第4號『保險合約』下國際財務報導準則第9號『金融工 具』之適用」 國際財務報導準則第9號「金融工具」 民國107年1月1日 國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」 民國107年1月1日 國際財務報導準則第15號之修正「國際財務報導準則第 民國107年1月1日 15號『客戶合約之收入』之闡釋」 國際會計準則第7號之修正「揭露倡議」 民國106年1月1日 國際會計準則第12號之修正「未實現損失之遞延所得稅 民國106年1月1日 資產之認列」 國際會計準則第40號之修正「投資性不動產之轉列」 民國107年1月1日 國際財務報導解釋第22號「外幣交易與預收(付)對價」 民國107年1月1日 2014-2016週期之年度改善-國際財務報導準則第1號「 民國107年1月1日 首次採用國際財務報導準則」 新發布/修正/修訂準則及解釋 國際會計準則理事會發布之生效日 ------------------------------------------------ --------------------------------- 2014-2016週期之年度改善-國際財務報導準則第12號「 民國106年1月1日 對其他個體之權益之揭露」 2014-2016週期之年度改善-國際會計準則第28號「投資 民國107年1月1日 關聯企業及合資」 　　　　本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財務績效並無重大影響。 　　(二)尚未採用金管會認可之新發布、修正後國際財務報導準則之影響 　　　　下表彙列金管會認可之民國108年適用之國際財務報導準則之新發布、修正及修訂之準 　　　　則及解釋： 新發布/修正/修訂準則及解釋 國際會計準則理事會發布之生效日 ------------------------------------------------ --------------------------------- 國際財務報導準則第9號之修正「具負補償之提前還款 民國108年1月1日 特性」 國際財務報導準則第16號「租賃」 民國108年1月1日 國際會計準則第19號之修正「計畫之修正、縮減或清償 民國108年1月1日 」 國際會計準則第28號之修正「關聯企業與合資之長期權 民國108年1月1日 益」 國際財務報導解釋第23號「不確定性之所得稅處理」 民國108年1月1日 2015-2017週期之年度改善 民國108年1月1日 　　　　除下列所述者外，本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財務績效並無重大 　　　　影響： 　　　　國際財務報導準則第16號「租賃」 　　　　國際財務報導準則第16號「租賃」取代國際會計準則第17號「租賃」及其相關解釋及解 　　　　釋公告。此準則規定承租人應認列使用權資產及租賃負債（除租賃期間短於12個月或低 　　　　價值標的資產之租賃外）；出租人會計處理仍相同，按營業租賃及融資租賃兩種類型處 　　　　理，僅增加相關揭露。 　　　　本集團於民國107年第一季報告董事會，國際財務報導準則第16號對本集團之影響係屬 　　　　不重大。 　　(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影響 　　　　下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可之國際財務報導準則之新發 　　　　布、修正及修訂之準則及解釋： 新發布/修正/修訂準則及解釋 國際會計準則理事會發布之生效日 ------------------------------------------------ --------------------------------- 國際財務報導準則第1號及國際會計準則第8號之修正「 民國109年1月1日 揭露倡議-重大性之定義」 國際財務報導準則第3號之修正「業務之定義」 民國109年1月1日 國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正 待國際會計準則理事會決定 「投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 國際財務報導準則第17號「保險合約」 民國110年1月1日 　　　　本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財務績效並無重大影響。
重大會計政策之彙總說明
遵循聲明	本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國際會計準則第3 　　　　4號「期中財務報導」編製。
編製基礎	1.本合併財務報告係按歷史成本編製。 　　　　2.編製符合金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡 　　　　　稱IFRSs)之財務報告需要使用一些重要會計估計，在應用本集團的會計政策過程中亦 　　　　　需要管理階層運用其判斷，涉及高度判斷或複雜性之項目，或涉及合併財務報告之重 　　　　　大假設及估計之項目，請詳附註五說明。 　　　　3.本集團於民國107年1月1日初次適用IFRS9，係採用簡易追溯將轉換差額認列於民國1 　　　　　07年1月1日之保留盈餘或其他權益，並未重編民國106年度及106年第三季之財務報表 　　　　　及附註。民國106年度及民國106年第三季係依據國際會計準則第39號(以下簡稱「IAS 　　　　　 39」)、國際會計準則第11號(以下簡稱「IAS 11」)、國際會計準則第18號(以下簡稱 　　　　　「IAS 18」)及其相關解釋及解釋公告編製，所採用之重大會計政策及重要會計項目之 　　　　　說明，請詳附註十二說明。
合併報表編製原則	(1)本集團將所有子公司納入合併財務報告編製之個體。子公司指受本集團控制之個體 　　　　　　　（包括結構型個體），當本集團暴露於來自對該個體之參與之變動報酬或對該等變 　　　　　　　動報酬享有權利，且透過對該個體之權力有能力影響該等報酬時，本集團即控制該 　　　　　　　個體。子公司自本集團取得控制之日起納入合併財務報告，於喪失控制之日起終止 　　　　　　　合併。 　　　　　(2)集團內公司間之交易、餘額及未實現損益業已銷除。子公司之會計政策已作必要之 　　　　　　　調整，與本集團採用之政策一致。 　　　　　(3)損益及其他綜合損益各組成部分歸屬於母公司業主及非控制權益；綜合損益總額亦 　　　　　　　歸屬於母公司業主及非控制權益，即使因而導致非控制權益發生虧損餘額。 　　　　　(4)對子公司持股之變動若未導致喪失控制（與非控制權益之交易），係作為權益交易 　　　　　　　處理，亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益之調整金額與所支付或收取對價 　　　　　　　之公允價值間之差額係直接認列於權益。 　　　　　(5)當集團喪失對子公司之控制，對前子公司之剩餘投資係按公允價值重新衡量，並作 　　　　　　　為原始認列金融資產之公允價值或原始認列投資關聯企業或合資之成本，公允價值 　　　　　　　與帳面金額之差額認列為當期損益。對於先前認列於其他綜合損益與該子公司有關 　　　　　　　之所有金額，其會計處理與本集團若直接處分相關資產或負債之基礎相同，亦即如 　　　　　　　先前認列為其他綜合損益之利益或損失，於處分相關資產或負債時將被重分類為損 　　　　　　　益，則當喪失對子公司之控制時，將該利益或損失自權益重分類為損益。

列入合併財務報表之子公司
投資公司名稱	子公司名稱	業務性質	所持股權百分比			說明
			本期	去年年底	去年同期
大西洋飲料股份有限公司	大西洋飲料(上海)有限公司	從事經營食品及飲料銷售業務	100.00%	100.00%	100.00%	註
備註	註:因不符合重要子公司之定義，其民國107年及106年9月30日之財務報告未經會計師核閱。

外幣	本集團內每一個體之財務報告所列之項目，均係以該個體營運所處主要經濟環境之貨幣 　　　　（即功能性貨幣）衡量。本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣「新台幣」作為表達 　　　　貨幣列報。 　　　　1.外幣交易及餘額 　　　　　(1)外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣，換算此等交易產生之 　　　　　　　換算差額認列為當期損益。 　　　　　(2)外幣貨幣性資產及負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生 　　　　　　　之換算差額認列為當期損益。 　　　　　(3)外幣非貨幣性資產及負債餘額，屬透過損益按公允價值衡量者，按資產負債表日之 　　　　　　　即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額認列為當期損益；屬透過其他綜合損 　　　　　　　益按公允價值衡量者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換 　　　　　　　差額認列於其他綜合損益項目；屬非按公允價值衡量者，則按初始交易日之歷史匯 　　　　　　　率衡量。 　　　　　(4)所有兌換損益於損益表之「其他利益及損失」列報。 　　　　2.國外營運機構之換算 　　　　　(1)功能性貨幣與表達貨幣不同之所有集團個體、關聯企業及聯合協議，其經營結果和 　　　　　　　財務狀況以下列方式換算為表達貨幣： 　　　　　　　A.表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日之收盤匯率換算； 　　　　　　　B.表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算；及 　　　　　　　C.所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益。 　　　　　(2)當部分處分或出售之國外營運機構為子公司時，係按比例將認列為其他綜合損益之 　　　　　　　累計兌換差額重新歸予該國外營運機構之非控制權益。惟當本集團即使仍保留對前 　　　　　　　子公司之部分權益，但已喪失對國外營運機構屬子公司之控制，則係以處分對國外 　　　　　　　營運機構之全部權益處理。
資產與負債區分流動與非流動之標準	1.資產符合下列條件之一者，分類為流動資產： 　　　　　(1)預期將於正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗者。 　　　　　(2)主要為交易目的而持有者。 　　　　　(3)預期於資產負債表日後十二個月內實現者。 　　　　　(4)現金或約當現金，但於資產負債表日後至少十二個月交換或用以清償負債受到限制 　　　　　　　者除外。 　　　　　本集團將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。 　　　　2.負債符合下列條件之一者，分類為流動負債： 　　　　　(1)預期將於正常營業週期中清償者。 　　　　　(2)主要為交易目的而持有者。 　　　　　(3)預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者。 　　　　　(4)不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者。負債之條款，可能 　　　　　　　依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致清償者，不影響其分類。 　　　　　本集團將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。
現金及約當現金	約當現金係指短期且並具高度流動性之投資，該投資可隨時轉換成定額現金且價值變動 　　　　之風險甚小。定期存款符合前述定義且其持有目的係為滿足營運上短期現金承諾者，分 　　　　類為約當現金。
金融資產減損	本集團於每一資產負債表日，就透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資及按 　　　　攤銷後成本衡量之金融資產與包含重大財務組成部分之應收帳款，考量所有合理且可佐 　　　　證之資訊(包括前瞻性者)後，對自原始認列後信用風險並未顯著增加者，按12個月預期 　　　　信用損失金額衡量備抵損失；對自原始認列後信用風險已顯著增加者，按存續期間預期 　　　　信用損失金額衡量備抵損失；就不包含重大財務組成部分之應收帳款或合約資產，按存 　　　　續期間預期信用損失金額衡量備抵損失。
金融資產之除列	本集團於符合下列情況之一時，將除列金融資產： 　　　　1.收取來自金融資產現金流量之合約權利失效。 　　　　2.移轉收取金融資產現金流量之合約權利，且業已移轉金融資產所有權之幾乎所有風險 　　　　　及報酬。 　　　　3.移轉收取金融資產現金流量之合約權利，惟未保留對金融資產之控制。
金融負債之除列	本集團於合約所載之義務履行、取消或到期時，除列金融負債。
存貨	存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量，成本依加權平均法決定。製成品及在製品之成本 　　　　包括原料、直接人工、其他直接成本及生產相關之製造費用（按正常產能分攤），惟不 　　　　包括借款成本。比較成本與淨變現價值孰低時，採逐項比較法，淨變現價值係指在正常 　　　　營業過程中之估計售價減除至完工尚須投入之估計成本及相關變動銷售費用後之餘額。
不動產（、廠房）及設備	1.除已依法辦理資產重估之項目外，不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎， 　　　　　　並將購建期間之有關利息資本化。 　　　　　2.後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團，且該項目之成 　　　　　　本能可靠衡量時，才包括在資產之帳面金額或認列為一項單獨資產。被重置部分之帳 　　　　　　面金額應除列。所有其他維修費用於發生時認列為當期損益。 　　　　　3.不動產、廠房及設備之後續衡量採成本模式，除土地不提折舊外，其他按估計耐用 　　　　　　年限以直線法計提折舊。不動產、廠房及設備各項組成若屬重大，則單獨提列折舊。 　　　　　4.本集團於每一財務年度結束對各項資產之殘值、耐用年限及折舊方法進行檢視，若 　　　　　　殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時，或資產所含之未來經濟效益之預期消 　　　　　　耗型態已有重大變動，則自變動發生日起依國際會計準則第8號「會計政策、會計估 　　　　　　計變動及錯誤」之會計估計變動規定處理。 　　　　　　各項資產耐用年限如下： 　　　　　　房 屋 及 建 築 3年 ～ 41年 　　　　　　機 器 設 備 4年 ～ 25年 　　　　　　運 輸 設 備 6年 ～ 10年 　　　　　　其 他 設 備 3年 ～ 20年
租賃	營業租賃之給付扣除自出租人收取之任何誘因，於租賃期間內按直線法攤銷認列為當 　　　　　期損益。
非金融資產減損	本集團於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額，當可回收金額低 　　　　　於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指一項資產之公允價值減處分成本 　　　　　或其使用價值，兩者較高者。當以前年度已認列資產減損之情況不存在或減少時，則 　　　　　迴轉減損損失，惟迴轉減損損失而增加之資產帳面金額，不超過該資產若未認列減損 　　　　　損失情況下減除折舊或攤銷後之帳面金額。
收入之認列	1.銷貨收入 　　　　　　本集團製造且銷售飲料產品，銷貨收入於產品之控制移轉予客戶時認列，即當產品被 　　　　　　交付予客戶，且本集團並無尚未履行之履約義務可能影響客戶接受該產品時。當產品 　　　　　　被運送至指定地點，陳舊過時及滅失之風險已移轉予客戶，且客戶依據銷售合約接受 　　　　　　產品，或有客觀證據證明所有接受標準皆已滿足時，商品交付方屬發生。 　　　　　2.加工收入 　　　　　　本集團替其他關係人加工生產相關約定產品之收入，且於驗收完成時，依雙方合約約 　　　　　　定金額計算認列收入。
借款成本	係指向銀行借入之長、短期款項。本集團於原始認列時按其公允價值減除交易成本衡 　　　　　量，後續就減除交易成本後之價款與贖回價值之任何差額，採有效利息法按攤銷程序 　　　　　於流通期間內認列利息費用於損益。
員工福利	1.短期員工福利 　　　　　　短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量，並於相關服務提供時認列為費用。 　　　　　2.退休金 　　　　　　確定提撥計畫 　　　　　　對於確定提撥計畫，係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金 　　　　　　成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來給付之範圍內認列為資產。 　　　　　3.員工酬勞及董監酬勞 　　　　　　員工酬勞及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時，認列為費用及負 　　　　　　債。嗣後決議實際配發金額與估列金額有差異時，則按會計估計變動處理。另以股票 　　　　　　發放員工酬勞者，計算股數之基礎為董事會決議日前一日收盤價。
所得稅	1.所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接列入權益之項目 　　　　　　有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益外，所得稅係認列於損益。 　　　　　2.本集團依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立法或已實質性立 　　　　　　法之稅率計算當期所得稅。管理階層就適用所得稅相關法規定期評估所得稅申報之狀 　　　　　　況，並在適用情況下根據預期須向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘 　　　　　　依所得稅法加徵之所得稅，嗣盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後，始 　　　　　　就實際盈餘之分派情形，認列未分配盈餘所得稅費用。 　　　　　3.遞延所得稅採用資產負債表法，按資產及負債之課稅基礎與其於合併資產負債表之 　　　　　　帳面金額所產生之暫時性差異認列。若投資子公司產生之暫時性差異，本集團可以控 　　　　　　制暫時性差異迴轉之時點，且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予 　　　　　　認列。遞延所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立法，並於有關之遞延所得 　　　　　　稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率（及稅法）為準。 　　　　　4.遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之範圍內認列，並 　　　　　　於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延所得稅資產。 　　　　　5.當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意圖以淨額基礎清 　　　　　　償或同時實現資產及清償負債時，始將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵；當有 　　　　　　法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵，且遞延所得稅資產及負債由同 　　　　　　一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅主體、或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨額基 　　　　　　礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將遞延所得稅資產及負債互抵。 　　　　　6.期中期間發生稅率變動時，本集團於變動發生當期一次認列變動影響數，對於所得 　　　　　　稅與認列於損益之外的項目有關者，將變動影響數認列於其他綜合損益或權益項目， 　　　　　　對於所得稅與認列於損益的項目有關者，則將變動影響數認列於損益。
其他
項目	說明
應收帳款及票據	1.係指依合約約定，已具無條件收取因移轉商品或勞務所換得對價金額權利之帳款及票 　　　　　據。 　　　　2.屬未付息之短期應收帳款及票據，因折現之影響不大，本集團係以原始發票金額衡量 　　　　　。
應付帳款及票據	1.係指因賒購原物料、商品或勞務所發生之債務及因營業與非因營業而發生之應付票 　　　　　　據。 　　　　　2.屬未付息之短期應付帳款及票據，因折現之影響不大，本集團以原始發票金額衡量 　　　　　　。
股利分配	分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告認列，分派現金 　　　　　股利認列為負債，分派股票股利則認列為待分配股票股利，並於發行新股基準日時轉 　　　　　列普通股。
營運部門	本集團營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致之方式報導。主 　　　　　　要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效，經辨識本集團之主要營運決策 　　　　　　者為董事會。
重大會計判斷、假設及估計不確性之主要來源
重大會計判斷、假設及估計不確性之主要來源	本集團編製本合併財務報告時，管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政策，並依據 　　資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計及假設。所作出之重大 　　會計估計與假設可能與實際結果存有差異，將考量歷史經驗及其他因子持續評估及調整。 　　該等估計及假設具有導致資產及負債帳面金額於下個財務年度重大調整之風險。請詳下列 　　對重大會計判斷、估計與假設不確定性之說明： 　　(一)會計政策採用之重要判斷 　　　　本集團並未面臨投資性不動產及收入總額或淨額認列之會計政策採用判斷的情況。 　　(二)重要會計估計及假設 　　　　存貨之評價 　　　　由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價，故本集團必須運用判斷及估計決定資產負 　　　　債表日存貨之淨變現價值。由於科技快速變遷，本集團評估資產負債表日存貨因正常損 　　　　耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額，並將存貨成本沖減至淨變現價值。此存貨評價 　　　　主要係依未來特定期間內之產品需求為估計基礎，故可能產生重大變動。 　　　　民國107年9月30日，本集團存貨之帳面金額請詳附註六(二)。

關係人名稱及關係
關係人名稱	關係人關係
國信食品股份有限公司(簡稱國信)	其他關係人
旭順食品股份有限公司(簡稱旭順)	其他關係人

營業收入
關係人類別與金額
帳列項目	關係人類別/名稱	金額
		本期	去年同期	本期累計	去年同期累計
商品銷售：	旭順	201,676	228,104	476,135	500,891
勞務銷售：	其他關係人	80	189	211	428
其他：	其他關係人	0	560	0	2,370
合計		201,756	228,853	476,346	503,689
說明		(1)本集團與其他關係人民國107年6月29日續約簽訂商品經銷合約，委任其他關係人為國內商品之總經銷;經銷商品之包裝與價格，視市場情況逐年約定之，年度合約內容重點如下: 契約有效期間:民國107年7月1日至108年6月30日止(到期續約)。 銷售價格:按雙方約定，但因國內銷售係委託惟一經銷商，故其銷售價格無可供比較之對象，依每月銷售淨額給予2%年度獎勵金(稅金外加)，帳列營業收入減項。 授信期間:90天。 (2)本集團取得國道高速公路局石碇服務區民國100年6月16日至民國106年8月31日之經營權，並與其他關係人簽訂管理契約，由其他關係人提供本集團石碇服務區之規劃設計及人事管理等，本集團每月支付$220~$320，表列營業成本項下。各專櫃租金收入本集團民國106年7月1日至9月30日暨民國106年1月1日至9月30日表列營業收入，各專櫃分攤之各項費用(如裝潢、水電費等)則表列推銷費用減項分別為$294及$1,145。 (3)本集團替其他關係人加工生產健健美純水，該收入表列營業收入項下，加工價格依雙方之合約辦理。

進貨
關係人類別與金額
關係人類別/名稱	金額
	本期	去年同期	本期累計	去年同期累計
商品購買-其他關係人	14,100	15,819	25,069	31,725
其他-其他關係人	0	640	0	2,160
合計	14,100	16,459	25,069	33,885
說明	商品係按一般商業條款和條件向其他關係人購買。

應收關係人款項
帳列項目及關係人類別與金額
帳列項目	關係人類別/名稱	金額
		本期	去年年底	去年同期
應收帳款﹕	旭順	227,520	114,403	244,450
應收帳款﹕	其他	40	91	175
應收帳款﹕	減：備抵損失	-2,275	-1,145	-1,606
合計		225,285	113,349	243,019
說明		本集團之總經銷商係其他關係人，授信期間則依其他關係人對其銷貨對象之平均授信期間訂為月結90天；另其他關係人提供不動產抵押予本集團以做為相關債權之擔保，請詳附註十三附表(一)，原設定日期為民國93年9月6日，並已於民國101年8月24日完成續約設定，約定若延遲付款時，本集團可逕行處分。 對關係人之授信天數為90天，故將應收款帳齡90天內者列於應收帳款項下，帳齡逾90天之部分，則視為逾期自應收帳款轉列於其他應收帳款項下。關係人逾期90天以上之應收款項其帳齡明細如下：

應付關係人款項
帳列項目及關係人類別與金額
帳列項目	關係人類別/名稱	金額
		本期	去年年底	去年同期
應付關係人款項﹕	旭順	4,570	2,286	4,888
應付關係人款項﹕	國信	1,611	2,079	2,750
合計		6,181	4,365	7,638
說明		應付關係人款項主要來自進貨交易，並在購貨日後二個月到期。該應付款項並無附息。

取得不動產、廠房及設備
關係人類別與取得價款
關係人類別/名稱	取得價款
	本期	去年同期	本期累計	去年同期累計
旭順	160,000	0	160,000	0
國信	480,000	0	480,000	0
合計	640,000	0	640,000	0
說明	註1：本集團民國107年6月28日經董事會決議，因業務需求，需增設中南部轉運中心，向旭順購買台南市佳里區土地及建築物 ，交易金額為$160,000(含稅)，上述金額係參考台灣大華不動產估價師聯合事務所出具之不動產估價報告書，並於民國107年 7月31日完成簽約。截至民國107年9月30日止，已支付$157,000，未稅金額$156,995，帳列其他非流動資產項下。另本集團民 國107年11月5日發函旭順，要求儘速辦理該不動產移轉登記；民國107年11月9日旭順函覆：因資金調度延遲致移轉登記作業 延宕，預計民國107年底完成買賣標的移轉登記。 註2：本集團民國107年6月28日經董事會決議，因業務需求及維護本集團果汁生產業務所需，向國信購買高雄市湖內區土地及 建築物，交易金額為$240,000(含稅)，上述金額係參考台灣大華不動產估價師聯合事務所出具之不動產估價報告書，並於民 國107年7月31日完成簽約。截至民國107年9月30日止，已支付$235,000，未稅金額為$234,760，帳列其他非流動資產項下。 另本集團民國107年11月5日發函國信，要求儘速辦理移轉登記；民國107年11月9日國信函覆：因高雄市政府辦理都市計畫致 移轉登記作業延宕，預計民國108年完成買賣標的移轉登記，並提供高雄市湖內區國信高雄廠生產線作為擔保且設定質權。 註3：本集團民國107年9月18日經董事會決議，因應企業多角化經營及投資考量購買新北市土地，交易金額為$240,000(含稅) ，上述金額係參考中華不動產估價師聯合事務所出具之不動產估價報告書，並於民國107年9月19日完成簽約。截至民國107年 9月30日止，已支付$95,000，帳列其他非流動資產項下。

對關係人放款
關係人類別與金額
關係人類別/名稱	金額
	本期	去年年底	去年同期
其他關係人	108,100	45,800	46,700
合計	108,100	45,800	46,700
說明	(1)民國107年及106年7月1日至9月30日暨民國107年及106年1月1日至9月30日之利息按年利率2.065%收取。 (2)本集團已於民國86年10月間取得其他關係人所設定之土地及廠房作為資金融通之擔保，請詳附註十三附表(一)。

其它	本集團出租運輸設備及高雄廠機器予其他關係人，運輸設備每台每月租金$5~$12，租 　　　　　金之計價方式以實際出租台數計算，租賃合約每年簽訂，租金收取係按月收款。 　　　　　本集團與其他關係人簽訂管理契約，由其他關係人提供本集團石碇服務區之規劃設計 　　　　　，相關之裝修工程均係由其他關係人管理，本集團係帳列其他非流動資產並依公路服 　　　　　務區之經營合約期限採直線法分年攤銷，請詳附註六(四)之說明。

主要管理階層薪酬
	本期	去年同期	本期累計	去年同期累計
短期員工福利	758	1,073	2,121	3,235
退職後福利	0	5	0	45
其他長期員工福利	0	0	0	0
離職福利	0	0	0	0
股份基礎給付	0	0	0	0
合計	758	1,078	2,121	3,280
說明

資金貸與他人
編號	貸出資金之公司	貸與對象	往來項目	是否為關係人	本期最高餘額	期末餘額	實際動支金額	利率區間	資金貸與性質	業務往來金額	有短期融通資金必要之原因	提列備抵呆帳金額	擔保品		對個別對象資金貸與限額	資金貸與總限額	備註
													名稱	價值
0	大西洋飲料(股)公司	國信食品(股)公司	長期應收票據及帳款-關係人	是	111,400	111,400	108,100	2.065%	短期融通資金	0	營運週轉	0	高雄廠土地廠房(為第二順位)及保證票據	125,166	138,919	277,839
0	大西洋飲料(股)公司	國信食品(股)公司	長期應收票據及帳款-關係人	是	3,000	3,000	0	-	業務往來	31,331	逾期應收之帳款	0	高雄廠土地廠房(為第二順位)及保證票據	125,166	138,919	277,839
0	大西洋飲料(股)公司	旭順食品(股)公司	其他應收款-關係人	是	120,000	120,000	97,486	-	業務往來	609,956	逾期應收之帳款	975	不動產設定(為第二順位)	144,513	138,919	277,839
0	大西洋飲料(股)公司	大西洋飲料(上海)有限公司	長期應收票據及帳款及 其他應收款關係人	是	8,000	8,000	3,995	-	業務往來	6,851	逾期應收之帳款	0	無	0	138,919	277,839
母公司資金貸與他人餘額合計	242,400
子公司資金貸與他人餘額合計	0
母公司資金貸與他人實際動支金額合計	209,581
子公司資金貸與他人實際動支金額合計	0
備註	註1：編號欄之說明如下： (1)發行人填0。 (2)被投資公司按公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。 註2：帳列之應收關係企業款項、應收關係人款項、股東往來、預付款、暫付款…等項目，如屬資金貸與性質者均須填入此欄位。 註3：當年度資金貸與他人之最高餘額。 註4：資金貸與性質應填列屬業務往來者或屬有短期融通資金之必要者。 註5：資金貸與性質屬業務往來者，應填列業務往來金額，業務往來金額係指貸出資金之公司與貸與對象最近一年度之業務往來金額。 註6：資金貸與性質屬有短期融通資金之必要者，應具體說明必要貸與資金之原因及貸與對象之資金用途，例如：償還借款、購置設備、營業週轉...等。 註7：應填列公司依資金貸與他人作業程序，所訂定對個別對象資金貸與之限額及資金貸與總限額，並於備註欄說明資金貸與個別對象及總限額之計算方法。 (1)與本公司有業務往來之公司或行號，個別貸與金額以不超過本公司淨值百分之二十為限。所稱業務往來金額係指民國106年度雙方間進貨或銷貨之交易金額孰高者，但與旭順食品、國信食品及大西洋飲料(上海) 有限公司之業務往來分別不得超過$120,000、$3,000及$8,000為限(分別依107.8.6及106.12.27董事會通過金額)，本項全部貸與總額，以不超過本公司淨值的百分之四十為限。 (2)有短期融通資金必要之公司或行號，個別貸與金額以不超過本公司淨值百分之二十為限，但107.8.6董事會通過貸與國信食品短期融通金額不得超過$111,400。 註8：若公開發行公司依據公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則第14條第1項將資金貸與逐筆提董事會決議，雖尚未撥款，仍應將董事會決議金額列入公告餘額，以揭露其承擔風險； 惟嗣後資金償還，則應揭露其償還後餘額，以反應風險之調整。若公開發行公司依據處理準則第14條第2項經董事會決議授權董事長於一定額度及一年期間內分次撥貸或循環動用， 仍應以董事會通過之資金貸與額度作為公告申報之餘額，雖嗣後資金償還，惟考量仍可能再次撥貸，故仍應以董事會通過之資金貸與額度作為公告申報之餘額。

母子公司間業務關係及重要交易往來情形
編號	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關係	交易往來情形
				科目	金額	交易條件	佔合併總營收或總資產之比率
0	大西洋飲料(股)公司	大西洋飲料(上海)有限公司	1	其他應收款-關係人	954	-	0.00%
0	大西洋飲料(股)公司	大西洋飲料(上海)有限公司	1	應收帳款-關係人	1,228	-	0.00%
0	大西洋飲料(股)公司	大西洋飲料(上海)有限公司	1	長期應收款-關係人	3,041	-	0.00%
0	大西洋飲料(股)公司	大西洋飲料(上海)有限公司	1	銷貨收入	5,718	-	1.00%
備註	註1：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下： (1)母公司填0。 (2)子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。 註2：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可(若係母子公司間或各子公司間之同一筆交易，則無須重複揭露。如：母公司對子公司之交易，若母公司已揭露，則子公司部分無須重複揭露； 子公司對子公司之交易，若其一子公司已揭露，則另ㄧ子公司無須重複揭露)： (1)母公司對子公司。 (2)子公司對母公司。 (3)子公司對子公司。 註3：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債項目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益項目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。 註4：本表之重要交易往來情形得由公司依重大性原則決定是否須列示。

轉投資大陸地區之事業相關資訊
大陸被投資公司名稱	主要營業項目	實收資本額	投資方式	本期期初自台灣匯出累積投資金額	本期匯出或收回投資金額		本期期末自台灣匯出累積投資金額	被投資公司本期損益	本公司直接或間接投資之持股比例	本期認列投資損益	期末投資帳面價值	截至本期止已匯回台灣之投資收益	備註
					匯出	收回
大西洋飲料(上海)有限公司	食品及飲料銷售	6,866	1	6,866	0	0	6,866	-957	100.00%	-957	-3,991	0	(2) C

轉投資大陸地區限額
公司名稱	本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額	經濟部投審會核准投資金額	依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額
大西洋飲料(上海)有限公司	6,866	6,866	416,758
備註	註1：投資方式區分為下列三種，標示種類別即可： (1)直接赴大陸地區從事投資 (2)透過第三地區公司再投資大陸(請註明該第三地區之投資公司) (3)其他方式 註2：本期認列投資損益欄中： (1)若屬籌備中，尚無投資損益者，應予註明 (2)投資損益認列基礎分為下列三種，應予註明 A.經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所核閱之財務報表 B.經台灣母公司簽證會計師核閱之財務報表 C.未經核閱。 註3：本表相關數字應以新臺幣列示。