IFRS單一公司案例文件預覽及下載

會計師查核報告 單位：新臺幣仟元
會計師事務所名稱	南台聯合會計師事務所
簽證會計師名稱 1	丁澤祥
簽證會計師名稱 2	蔡玉琴
核閱或查核日期	2019-09-17
報告類型
查核報告	Y
核閱或查核報告類型
無保留意見/結論(強調事項或其他事項)	Y
報告類型細分
強調事項－重大關係人交易	Y
簡述強調事項內容	強調事項 如合併財務報表附註十二.6所述，依據金融監督管理委員會民國108年4月3日金管證審字第1080310839號函示，大西洋飲料股份有限公司應釐清民國107年度與關係人之不動產買賣交易、資金貸與關係人及其他影響報表允當表達之情事，並據以重編大西洋飲料股份有限公司民國107年度合併財務報表，有關此重編事項對合併財務報表之相關影響，請參閱合併財務報表附註十二.6。
簡述其他事項內容	其他事項-前期合併財務報表由其他會計師查核 大西洋集團民國106年度合併財務報表係由其他會計師查核，並於民國107年3月23日出具無保留意見之查核報告。 其他事項-個體財務報告 大西洋飲料股份有限公司已編製民國107年及106年度個體財務表，並分別經本會計師及其他會計師出具無保留意見之查核報告在案，備供參考。
會計師查核(核閱)報告內容	會計師查核報告 大西洋飲料股份有限公司　公鑒： 查核意見 大西洋飲料股份有限公司及其子公司(以下簡稱「大西洋集團」)民國107年12月31日重編後 之合併資產負債表，暨民國107年1月1日至12月31日重編後之合併綜合損益表、合併權益變 動表、合併現金流量表，以及合併財務報表附註(包含重大會計政策彙總)，業經本會計師查 核竣事。 依本會計師之意見，上開合併財務報表在所有重大方面係依照「證券發行人財務報告編製 準則」暨金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告 編製，足以允當表達大西洋集團民國107年12月31日重編後之合併財務狀況，暨民國107年 1月1日至12月31日重編後之合併財務績效及合併現金流量。 查核意見之基礎 本會計師係依照「會計師查核簽證財務報表規則」及中華民國一般公認審計準則執行查核 工作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核合併財務報表之責任段進一步說明。 本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依中華民國會計師職業道德規範，與大西洋 集團保持超然獨立，並履行該規範之其他責任。本會計師相信已取得足夠及適切之查核證 據，以作為表示查核意見之基礎。 強調事項 如合併財務報表附註十二.6所述，依據金融監督管理委員會民國108年4月3日金管證審字 第1080310839號函示，大西洋飲料股份有限公司應釐清民國107年度與關係人之不動產買賣 交易、資金貸與關係人及其他影響報表允當表達之情事，並據以重編大西洋飲料股份有限 公司民國107年度合併財務報表，有關此重編事項對合併財務報表之相關影響，請參閱合併 財務報表附註十二.6。 關鍵查核事項 關鍵查核事項係指本會計師之專業判斷，對大西洋集團民國107年度重編後合併財務報表之 查核最為重要之事項。該等事項已於查核合併財務報表整體及形成查核意見之過程予以因應 ，本會計師並不對該等事項單獨表示意見。 備抵存貨跌價損失之評估 事項說明 　　有關存貨評價之會計政策請詳合併財務報表附註四.11存貨之說明；存貨評價之會計估 計及假設之不確定性請詳合併財務報表附註五.2(1)存貨評價之說明；存貨備抵跌價損失請 詳合併財務報表附註六.3存貨之說明。大西洋集團截至民國107年12月31日止之存貨及備抵 存貨跌價損失餘額分別為新台幣38,366仟元及4,918仟元。 大西洋集團主要製造並銷售蘋果汽水、芭樂汁、礦泉水等相關產品，該等存貨因市場推陳出 新、快速變遷，且易受到消費者喜新厭舊等情感面影響，產生存貨跌價損失或過時陳舊 之風險較高。大西洋集團對正常出售存貨係以成本與淨變現價值孰低者衡量；對於個別辨認 有過時與毀損之存貨則採淨變現價值提列損失；對於超過一定期間貨齡之存貨則提列一定比 率之呆滯損失。上開備抵存貨跌價損失主要來自超過一定期間貨齡之存貨及個別辨認有過時 或毀損存貨項目，故本會計師將備抵存貨跌價損失之評估列為本年度關鍵查核事項之一。 因應之查核程序 　　本會計師對上開關鍵事項所?明之特定層面已執行之因應程序彙列如下： 1.比較財務報表期間對備抵存貨跌價損失之提列政策係一致採用，且評估其提列政策是否合 理。 2.驗證管理階層用以評價之存貨貨齡報表系統邏輯之適當性，以確認超過一定貨齡之過時存 貨項目是否已列入該報表。 3.民國108年6月28日觀察實地存貨盤點，並就盤點結果抽核進行推盤測試，即進行料帳調節 至帳列存貨紀錄輔以該年度公司進行之盤點紀錄調節，及評估管理階層所個別辨認之過時 或毀損存貨項目之合理性及相關佐證文件，與觀察存貨盤點所獲得資訊核對。 4.就個別有過時與毀損之存貨項目所評估淨變現價值，與管理階層討論並取得佐證文件，並 加以計算。 預付土地及建築物款之評估及保全 事項說明 有關預付土地及建築物款請詳合併財務報表附註六.5，關係人交易情形揭露請詳合併財務報 表附註七.2(9)之說明。 大西洋集團為業務需求與因應企業多角化經營及投資之目的，本年度陸續向關係人購買高雄 湖內、台南佳里及新北市新店之不動產，截至民國107年12月31日止預付土地及建築物款餘 額為新台幣546,755仟元。嗣後高雄湖內不動產於民國108年3月28日完成過戶，惟仍有抵押 權尚未塗銷，但已取得擔保品；台南佳里不動產於民國108年3月27日完成過戶；新北市新店 不動產於民國108年5月3日辦妥買賣契約公證及簽訂不動產信託契約書，於民國108年5月31日 取得該不動產信託財產所有權，惟仍有抵押權尚未塗銷，但已取得擔保品。 大西洋集團係取得外部專家之不動產估價報告書就不動產進行評估結果作為不動產交易價格 訂定之參考依據，外部專家對於資產價值之評估涉及包括資料來源參考及估價方法之選擇等 因素，外部專家評價結果將影響相關金額之認列，另高雄湖內不動產雖已完成過戶及新北市 新店不動產雖已取得信託財產所有權，惟均仍有抵押權尚未塗銷，但己取得擔保品，故涉及 資產保全，對合併財務報表影響重大，故本會計師將預付土地及建築物款之評估及保全列為 本年度關鍵查核事項之一。 因應之查核程序 　　本會計師對上開關鍵事項所?明之特定層面已執行之因應程序彙列如下： 1.詢問管理階層及取得書面紀錄包括董事會議事錄、不動產買賣契約書、款項支付憑證及依 法令規定公告等資料，以瞭解大西洋集團不動產交易之情形。 2.取得公司委任外部專家所出具之不動產估價報告書並執行下列程序: (1)評估外部專家之獨立性、客觀性及適任性。 (2)瞭解評價報告中所採用評價方法之合理性。 (3)評估評價報告中所採用評價關鍵假設之合理性。 (4)檢查外部專家對不動產估價所引用公開可取得資訊之正確性。 3.取得新北市新店之土地公證書及不動產信託契約書，檢視信託財產與提供予外部專家評 價資料之一致性。 4.檢視已完成過戶之高雄湖內及台南佳里不動產交易與提供予外專家評價資料之一致性。 5.就高雄湖內不動產及新北市新店不動產之他項權利設定，雖交易相對人提供不動產抵押 予大西洋集團以作為擔保，故須評估其交易相對人所提供之擔保品對大西洋集團已支付 款項之保全程度。 其他事項-前期合併財務報表由其他會計師查核 大西洋集團民國106年度合併財務報表係由其他會計師查核，並於民國107年3月23日出具無 保留意見之查核報告。 其他事項-個體財務報告 大西洋飲料股份有限公司已編製民國107年及106年度個體財務表，並分別經本會計師及其 他會計師出具無保留意見之查核報告在案，備供參考。 管理階層與治理單位對財務報告之責任 管理階層之責任係依照「證券發行人財務報告編製準則」暨金融監督管理委員會認可之國際 財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製允當表達之合併財務報表，且維持與合 併財務報表編製有關之必要內部控制，以確保合併財務報表未存有導因於舞弊或錯誤之重大 不實表達。 於編製合併財務報表時，管理階層之責任亦包括評估大西洋集團繼續經營之能力、相關事項 之揭露，以及繼續經營會計基礎之採用，除非管理階層意圖清算大西洋集團或停止營業，或 除清算或停業外別無實際可行之其他方案。 大西洋集團之治理單位(含監察人)負有監督財務報導流程之責任。 會計師查核財務報告之責任 本會計師查核合併財務報表之目的，係對合併財務報表整體是否存有導因於舞弊或錯誤之重 大不實表達取得合理確信，並出具查核報告。合理確信係高度確信，惟依照中華民國一般公 認審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出合併財務報表存有之重大不實表達。不實表達 可能導因於錯誤或舞弊。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響合併財務報表使 用者所作之經濟決策，則被認為具有重大性。 本會計師依照中華民國一般公認審計準則查核時，運用專業判斷並保持專業上之懷疑。本會 計師亦執行下列工作： 1.辨認並評估合併財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險;對所評估之風險設計及 執行適當之因應對策；並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎。因舞弊可能 涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制，故未偵出導因於舞弊之重大不實 表達之風險高於導因於錯誤者。 2.對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解，以設計當時情況下適當之查核程序，惟其目的 非對大西洋集團內部控制之有效性表示意見。 3.評估管理階層所採用會計政策之適當性，及其所作會計估計與相關揭露之合理性。 4.依據所取得之查核證據，對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性，以及大西洋集團繼 續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性，作出結論。本會計 師若認為該等事件或情況存在重大不確定，則須於查核報告中提醒合併財務報表使用者注 意合併財務報表之相關揭露，或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計師之結論 係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致大西洋集團不 再具有繼續經營之能力。 5.評估合併財務報表(包括相關附註)之整體表達、結構及內容，以及合併財務報表是否允當 表達相關交易及事件。 6.對於集團內組成合併之財務資訊取得足夠及適切之查核證據，以對合併財務報表表示意見。 本會計師負責集團查核案件之指導、監督及執行，並負責形成集團財務報表之查核意見。 本會計師與治理單位溝通之事項，包括所規劃之查核範圍及時間，以及重大查核發現(包括於 查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。　 本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循中華民國會計 師職業道德規範中有關獨立性之聲明，並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計師獨立 性之關係及其他事項（包括相關防護措施）。 本會計師從與治理單位溝通之事項中，決定對大西洋集團民國107年度(重編後)合併財務報表 查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中?明該等事項，除非法令不允許公開揭露特定 事項，或在極罕見情況下，本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項，因可合理預期此溝 通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。 南台聯合會計師事務所 會計師：丁澤祥 會計師：蔡玉琴 前財政部證期會：(79)台財證(一)第31833號 核准簽證文號(84)台財證(六)第24317號

財報附註
公司沿革及業務範圍
公司沿革及業務範圍	1.大西洋飲料股份有限公司及子公司（以下簡稱「本集團」）成立於民國54年7月，主要經 　　營項目為飲料製造業及飲料批發業。自民國79年7月1日起為簡化經營型態，並降低推銷費 　　用負擔，國內產品之銷售由其他關係人為總經銷。 2.本公司股票自民國70年4月10日起在台灣證券交易所上巿買賣。截至民國107年12月31日 止，本集團員工人數為145人。
通過財報之日期及程序
通過財報之日期及程序	本合併財務報告已於民國108年9月17日經董事會通過發布。
新發布及修訂準則及解釋之適用	(一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)認可之新發布、修正後國際財務報 　　　　導準則之影響 　　　　下表彙列金管會認可之民國107年適用之國際財務報導準則之新發布、修正及修訂之準 　　　　則及解釋： 新發布/修正/修訂準則及解釋 國際會計準則理事會發布之生效日 ------------------------------------------------ --------------------------------- 　　　　國際會計準則第7號之修正「揭露倡議」 　　　 　　　民國106年1月1日 　　　　國際會計準則第12號之修正「未實現損失遞延所 　　　　得稅資產之認列」　　　　　　　　 　　 　　　民國106年1月1日 　　　　2014-2016週期之年度改善-國際財務報導準則第 　　　　12號「對其他個體之權益之揭露」 　　　　　　　民國106年1月1日 　　　　國際財務報導準則第2號之修正「股份基礎給付交 　　　　易之分類及衡量」 　　　　　　　　　　　民國107年1月1日 　　　　國際財務報導準則第4號之修正「屬國際財務報導 　　　　準則第4號之保險合約適用國際財務報導準則第9號 　　　　『金融工具』之方法」 　　　　　　　　　　　民國107年1月1日 　　　　國際財務報導準則第9號「金融工具」　　　　 　　　民國107年1月1日 　　　　國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」 　　　民國107年1月1日 　　　　國際財務報導準則第15號之修正「國際財務報導準 　　　　則第15號『客戶合約之收入』之闡釋」 　　　民國107年1月1日 　　　　國際會計準則第40號之修正「投資性不動產之轉列」 　　　民國107年1月1日 　　　　國際財務報導解釋第22號「外幣交易及預收(付)對價」　　　民國107年1月1日 　　　　2014-2016週期之年度改善-國際財務報導準則第1號 　　　　「首次採用國際財務報導準則」　 　 　　　民國107年1月1日 　　　　2014-2016週期之年度改善-國際會計準則第28號 　　　　「投資關聯企業及合資」 　　　　　　　　　　　民國107年1月1日 　　　　除下列所述者外，本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財務績效並無重大 　　　　影響： 　　　　1.國際財務報導準則第9號「金融工具」 　　　　　(1)金融資產債務工具按企業之經營模式及合約現金流量特性判斷，可分類為透過損益 　　　　　　　按公允價值衡量之金融資產、透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產及按攤 　　　　　　　銷後成本衡量之金融資產；金融資產權益工具分類為透過損益按公允價值衡量之金 　　　　　　　融資產，除非企業作不可撤銷之選擇將非交易目的之權益工具的公允價值認列於其 　　　　　　　他綜合損益。 　　　　　(2)金融資產債務工具之減損評估應採預期信用損失模式，於每一資產負債表日評估該 　　　　　　　工具之信用風險是否有顯著增加，以適用12個月之預期信用損失或存續期間之預期 　　　　　　　信用損失(於發生減損前之利息收入按資產帳面總額估計)；或是否業已發生減損， 　　　　　　　於發生減損後之利息收入按提列備抵呆帳後之帳面淨額估計。應收帳款(不包含重大 　　　　　　　財務組成部分)應按存續期間之預期信用損失衡量備抵損失。 　　　　　(3)本集團對於國際財務報導準則第9號(以下簡稱「IFRS 9」)係採用不重編前期財務 　　　　　　　報表(以下簡稱「修正式追溯」)，對民國107年1月1日之重大影響，請詳附註十二、 　　　　　　　(四)2.及3.說明。 　　　　2.國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」及相關修正 　　　　　(1)國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」取代國際會計準則第11號「建造合約 　　　　　　　」、國際會計準則第18號「收入」以及其相關解釋及解釋公告。按準則規定收入應 　　　　　　　於客戶取得對商品或勞務之控制時認列，當客戶已具有主導資產之使用並取得該資 　　　　　　　產之幾乎所有剩餘效益之能力時表示客戶取得對商品或勞務之控制。 　　　　　　　此準則之核心原則為「企業認列收入以描述對客戶所承諾之商品或勞務之移轉，該 　　　　　　　收入之金額反映該等商品或勞務換得之預期有權取得之對價」。企業按核心原則認 　　　　　　　列收入時需運用下列五步驟來決定收入認列的時點及金額： 　　　　　　　步驟1：辨認客戶合約。 　　　　　　　步驟2：辨認合約中之履約義務。 　　　　　　　步驟3：決定交易價格。 　　　　　　　步驟4：將交易價格分攤至合約中之履約義務。 　　　　　　　步驟5：於（或隨）企業滿足履約義務時認列收入。 　　　　　　　此外，準則亦包括一套整合性之揭露規定，該等規定將使企業對財務報表使用者提 　　　　　　　供有關客戶合約所產生之收入與現金流量之性質、金額、時間及不確定性之綜合資 　　　　　　　訊。 　　　　　(2)本集團於初次適用國際財務報導準則第15號(以下簡稱「IFRS 15」)時，選擇不重 　　　　　　　編前期財務報表，將初次適用之累積影響數認列於民國107年1月1日之保留盈餘(以 　　　　　　　下簡稱「修正式追溯」)，本集團採用IFRS 15過渡規定之權宜作法，選擇僅對民國 　　　　　　　107年1月1日尚未完成之合約追溯適用IFRS 15。 　　　　　　　A.客戶合約相關資產及負債之表達 　　　　　　　　因適用IFRS 15之相關規定，本集團修改部分會計項目於資產負債表之表達如下: 　　　　　　　　依據IFRS 15之規定，認列與合約相關之合約負債，在過去報導期間於資產負債表 　　　　　　　　上表達為預收貨款，於民國107年1月1日餘額為$182。 　　　　　 　B.有關初次適用IFRS 15之其他揭露請詳附註十二、(五)說明。本集團經評估上述準 　　　　　 　　則及解釋對本集團財務狀況與財務績效並無重大影響。 　　(二)尚未採用金管會認可之新發布、修正後國際財務報導準則之影響 　　　　下表彙列金管會認可之民國108年適用之國際財務報導準則之新發布、修正及修訂之準 　　　　則及解釋： 新發布/修正/修訂準則及解釋 國際會計準則理事會發布之生效日 ------------------------------------------------ --------------------------------- 國際財務報導準則第9號之修正「具負補償之提前還款 民國108年1月1日 特性」 國際財務報導準則第16號「租賃」 民國108年1月1日 國際會計準則第19號之修正「計畫之修正、縮減或清償 民國108年1月1日 」 國際會計準則第28號之修正「關聯企業與合資之長期權 民國108年1月1日 益」 國際財務報導解釋第23號「不確定性之所得稅處理」 民國108年1月1日 2015-2017週期之年度改善 民國108年1月1日 　　　　除下列所述者外，本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財務績效並無重大 　　　　影響： 　　　　國際財務報導準則第16號「租賃」 　　　　國際財務報導準則第16號「租賃」取代國際會計準則第17號「租賃」及其相關解釋及解 　　　　釋公告。此準則規定承租人應認列使用權資產及租賃負債（除租賃期間短於12個月或低 　　　　價值標的資產之租賃外）；出租人會計處理仍相同，按營業租賃及融資租賃兩種類型處 　　　　理，僅增加相關揭露。 　　　　本集團將屬承租人之租賃合約按國際財務報導準則第16號處理，惟採用不重編前期財務 　　　　報表(以下簡稱「修正式追溯」)，其影響將調整於民國108年1月1日。 　　(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影響 　　　　下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可之國際財務報導準則之新發 　　　　布、修正及修訂之準則及解釋： 新發布/修正/修訂準則及解釋 國際會計準則理事會發布之生效日 ------------------------------------------------ --------------------------------- 國際會計準則第1號及國際會計準則第8號之修正「揭露 民國109年1月1日 倡議-重大性之定義」 國際財務報導準則第3號之修正「業務之定義」 民國109年1月1日 國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正 待國際會計準則理事會決定 「投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 國際財務報導準則第17號「保險合約」 民國110年1月1日 　　　　本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財務績效並無重大影響。
重大會計政策之彙總說明
遵循聲明	本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國際財務報導準則 　　　　、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱IFRSs)編製。
編製基礎	(1)本合併財務報告係以歷史成本為編製基礎。 (2)編製符合IFRSs之財務報告需要使用一些重要會計估計， 　 在應用本集團的會計政策過程中亦需要管理階層運用其 判斷，涉及高度判斷或複雜性之項目，或涉及合併財務 報告之重大假設及估計之項目，請詳附註五說明。 (3)本集團於民國107年1月1日初次適用IFRS 9及IFRS 15， 係採用修正式追溯將轉換差額認列於民國107年1月1日之 保留盈餘或其他權益，並未重編民國106年度之財務報表 及附註。民國106年度係依據國際會計準則第39號（以下 簡稱「IAS 39」）、國際會計準則第11號（以下簡稱 「IAS 11」）、國際會計準則第18號（以下簡稱「IAS 18」） 及其相關解釋及解釋公告編製，所採用之重大會計政策及 重要會計項目之說明，請詳附註十二.4及5說明。
合併報表編製原則	?本集團將所有子公司納入合併財務報告編製之個體。 　子公司指受本集團控制之個體（包括結構性個體）， 　當本集團暴露於來自對該個體之參與之變動報酬或對 　該變動報酬享有權利，且透過對該個體之權力有能力 　影響該等報酬時，本集團即控制該個體。子公司自本 　集團取得控制之日起納入合併財務報告，於喪失控制 　之日起終止合併。 ?集團內公司間之交易、餘額及未實現損益業已銷除。 　子公司之會計政策已作必要之調整，與本集團之政策 　一致。 ?損益及其他綜合損益各組成部分歸屬於母公司業主及 　非控制權益；綜合損益總額亦歸屬於母公司業主及非 　控制權益，即使因而導致非控制權益發生虧損餘額。 ?對子公司持股之變動若未導致喪失控制（與非控制權 　益之交易），係作為權益交易處理，亦即視為與業主 　間進行之交易。非控制權益之調整金額與所支付或收 　取對價之公允價值間之差額係直接認列於權益。 ?當集團喪失對子公司之控制，對前子公司之剩餘投資 　係按公允價值重新衡量，並作為原始認列金融資產之 　公允價值或原始認列投資關聯企業或合資之成本，公 　允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。對於先前 　認列於其他綜合損益與該子公司有關之所有金額，其 　會計處理與本集團若直接處分相關資產或負債之基礎 　相同，亦即如此先前認列為其他綜合損益之利益或損 　失，於處分相關資產或負債時將被重分類為損益，則 　當喪失對子公司之控制時，將該利益或損失自權益重 　分類為損益。

列入合併財務報表之子公司
投資公司名稱	子公司名稱	業務性質	說明
大西洋飲料股份有限公司	大西洋飲料(上海)有限公司	從事經營食品及飲料銷售業務	1.0000	1.0000	-

外幣	本集團內每一個體之財務報告所列之項目，均係以該個體營運所處主要經濟環境之貨幣 　　　　（即功能性貨幣）衡量。本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣「新台幣」作為表達 　　　　貨幣列報。 　　　　1.外幣交易及餘額 　　　　　(1)外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣，換算此等交易產生之 　　　　　　　換算差額認列為當期損益。 　　　　　(2)外幣貨幣性資產及負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生 　　　　　　　之換算差額認列為當期損益。 　　　　　(3)外幣非貨幣性資產及負債餘額，屬透過損益按公允價值衡量者，按資產負債表日之 　　　　　　　即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額認列為當期損益；屬透過其他綜合損 　　　　　　　益按公允價值衡量者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換 　　　　　　　差額認列於其他綜合損益項目；屬非按公允價值衡量者，則按初始交易日之歷史匯 　　　　　　　率衡量。 　　　　　(4)所有兌換損益於損益表之「其他利益及損失」列報。 　　　　2.國外營運機構之換算 　　　　　(1)功能性貨幣與表達貨幣不同之所有集團個體、關聯企業及聯合協議，其經營結果和 　　　　　　　財務狀況以下列方式換算為表達貨幣： 　　　　　　　A.表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日之收盤匯率換算； 　　　　　　　B.表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算；及 　　　　　　　C.所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益。 　　　　　(2)當部分處分或出售之國外營運機構為子公司時，係按比例將認列為其他綜合損益之 　　　　　　　累計兌換差額重新歸予該國外營運機構之非控制權益。惟當本集團即使仍保留對前 　　　　　　　子公司之部分權益，但已喪失對國外營運機構屬子公司之控制，則係以處分對國外 　　　　　　　營運機構之全部權益處理。
資產與負債區分流動與非流動之標準	1.資產符合下列條件之一者，分類為流動資產： 　　　　　(1)預期將於正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗者。 　　　　　(2)主要為交易目的而持有者。 　　　　　(3)預期於資產負債表日後十二個月內實現者。 　　　　　(4)現金或約當現金，但於資產負債表日後至少12個月交換或用以清償負債受到限制 　　　　　　　者除外。 　　　　　本集團將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。 　　　　2.負債符合下列條件之一者，分類為流動負債： 　　　　　(1)預期將於正常營業週期中清償者。 　　　　　(2)主要為交易目的而持有者。 　　　　　(3)預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者。 　　　　　(4)不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少12個月者。負債之條款，可能 　　　　　　 依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致清償者，不影響其分類。 　　　　　本集團將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。
現金及約當現金	(1)約當現金係指短期且並具高度流動性之投資，該投資可隨時轉換成定額現金且價值變動 　　　　 之風險甚小。 (2)定期存款符合前述定義且其持有目的係為滿足營運上短期現金承諾者，分類為約當現金。
按攤銷後成本衡量之金融資產	1.係指同時符合下列條件者： 　　　　　(1)在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產。 　　　　　(2)該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量，完全為支付本金及流通在外本金 　　　　　　　金額之利息。 　　　　2.本集團對於符合交易慣例之按攤銷後成本衡量之金融資產係採用交易日會計。 　　　　3.本集團於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量，後續採有效利息法按攤銷程序 　　　　　於流通期間內認列利息收入，及認列減損損失，並於除列時，將其利益或損失認列於 　　　　　損益。 　　　　4.本集團持有不符合約當現金之定期存款，因持有期間短，折現之影響不重大，係以投 　　　　　資金額衡量。
放款及應收款	1.係指依合約約定，已具無條件收取因移轉商品或勞務所換得對價金額權利之帳款及票 　　　　　據。 　　　　2.屬未付息之短期應收帳款及票據，因折現之影響不大，本集團係以原始發票金額衡量 　　　　　。
金融資產減損	本集團於每一資產負債表日，就透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資及按 　　　　攤銷後成本衡量之金融資產與包含重大財務組成部分之應收帳款，考量所有合理且可佐 　　　　證之資訊(包括前瞻性者)後，對自原始認列後信用風險並未顯著增加者，按12個月預期 　　　　信用損失金額衡量備抵損失；對自原始認列後信用風險已顯著增加者，按存續期間預期 　　　　信用損失金額衡量備抵損失；就不包含重大財務組成部分之應收帳款或合約資產，按存 　　　　續期間預期信用損失金額衡量備抵損失。
金融資產之除列	本集團於符合下列情況之一時，將除列金融資產： 　　　　(1)收取來自金融資產現金流量之合約權利失效。 　　　　(2)移轉收取金融資產現金流量之合約權利，且業已移轉金融資產所有權之幾乎所有風險 　　　　　 及報酬。 　　　　(3)移轉收取金融資產現金流量之合約權利，惟未保留對金融資產之控制。
金融負債之除列	本集團於合約所載之義務履行、取消或到期時，除列金融負債。
存貨	存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量，成本依加權平均法決定。製成品及在製品之成 　　　　　本包括原料、直接人工、其他直接成本及生產相關之製造費用（按正常產能分攤）， 　　　　　惟不包括借款成本。比較成本與淨變現價值孰低時，採逐項比較法，淨變現價值係指 　　　　　在正常營業過程中之估計售價減除至完工尚須投入之估計成本及相關變動銷售費用後 　　　　　之餘額。
不動產（、廠房）及設備	(1)除已依法辦理資產重估之項目外，不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎， 　　　　　　 並將購建期間之有關利息資本化。 　　　　　(2)後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團，且該項目之成 　　　　　　 本能可靠衡量時，才包括在資產之帳面金額或認列為一項單獨資產。被重置部分之 　　　　　　 帳面金額應除列。所有其他維修費用於發生時認列為當期損益。 　　　　　(3)不動產、廠房及設備之後續衡量採成本模式，除土地不提折舊外，其他按估計耐用 　　　　　　 年限以直線法計提折舊。不動產、廠房及設備各項組成若屬重大，則單獨提列折舊。 　　　　　(4)本集團於每一財務年度結束對各項資產之殘值、耐用年限及折舊方法進行檢視，若 　　　　　　 殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時，或資產所含之未來經濟效益之預期 　　　　　　 消耗型態已有重大變動，則自變動發生日起依國際會計準則第8號「會計政策、會 計估計變動及錯誤」之會計估計變動規定處理。 　　　　　　 各項資產之耐用年限如下： 資 產 名 稱 耐 用 年 限 房屋及建築 3 ～ 41 年 機器設備 4 ～ 25 年 運輸設備 6 ～ 10 年 其他設備 3 ～ 30 年
租賃	營業租賃之給付扣除自出租人收取之任何誘因，於租賃期間內按直線法攤銷認列為當 　　　　　期損益。
非金融資產減損	本集團於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額，當可回收金額低 　　　　　於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指一項資產之公允價值減處分成本 　　　　　或其使用價值，兩者較高者。當以前年度已認列資產減損之情況不存在或減少時，則 　　　　　迴轉減損損失，惟迴轉減損損失而增加之資產帳面金額，不超過該資產若未認列減損 　　　　　損失情況下減除折舊或攤銷後之帳面金額。
收入之認列	(1)銷貨收入 　　　　　　　本集團製造且銷售飲料產品，銷貨收入於產品之控制移轉予客戶時認列，即當產品 　　　　　　　被交付予客戶，且本集團並無尚未履行之履約義務可能影響客戶接受該產品時。當 　　　　　　　產品被運送至指定地點，陳舊過時及滅失之風險已移轉予客戶，且客戶依據銷售合 　　　　　　　約接受產品，或有客觀證據證明所有接受標準皆已滿足時，商品交付方屬發生。 　　　　　 (2)加工收入 　　　　　　　本集團替其他關係人加工生產相關約定產品之收入，且於驗收完成時，依雙方合約 　　　　　　　約定金額計算認列收入。 　　　　　 (3)取得客戶合約成本 　　　　　　　本集團為取得客戶合約所發生之增額成本雖預期可回收，惟相關合約期間短於一年 　　　　　　　，故將該等成本於發生時認列於費用。 (4)財務組成部分 本集團與客戶簽訂之合約，移轉所承諾之商品或服務予客戶與客戶付款間之時間間 隔未有超過一年者，因此本集團並未調整交易價格以反映貨幣時間價值。
借款成本	係指向銀行借入之長、短期款項。本集團於原始認列時按其公允價值減除交易成本衡 　　　　　量，後續就減除交易成本後之價款與贖回價值之任何差額，採有效利息法按攤銷程序 　　　　　於流通期間內認列利息費用於損益。
員工福利	(1)短期員工福利 　　　　　　短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量，並於相關服務提供時認列為費用。 　　　　 (2)退休金 　　　　　　確定提撥計畫 　　　　　　對於確定提撥計畫，係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金 　　　　　　成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來給付之範圍內認列為資產。 　　　　 (3)員工酬勞及董監酬勞 　　　　　　員工酬勞及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時，認列為費用及負 　　　　　　債。嗣後決議實際配發金額與估列金額有差異時，則按會計估計變動處理。另以股票 　　　　　　發放員工酬勞者，計算股數之基礎為董事會決議日前一日收盤價。
所得稅	(1)所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接列入權益之項目 　　　　　　有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益外，所得稅係認列於損益。 　　　　 (2)本集團依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立法或已實質性立 　　　　　　法之稅率計算當期所得稅。管理階層就適用所得稅相關法規定期評估所得稅申報之狀 　　　　　　況，並在適用情況下根據預期須向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘 　　　　　　依所得稅法加徵之所得稅，嗣盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後，始 　　　　　　就實際盈餘之分派情形，認列未分配盈餘所得稅費用。 　　　　 (3)遞延所得稅採用資產負債表法，按資產及負債之課稅基礎與其於合併資產負債表之 　　　　　　帳面金額所產生之暫時性差異認列。若投資子公司產生之暫時性差異，本集團可以控 　　　　　　制暫時性差異迴轉之時點，且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予 　　　　　　認列。遞延所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立法，並於有關之遞延所得 　　　　　　稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率（及稅法）為準。 　　　　 (4)遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之範圍內認列，並 　　　　　　於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延所得稅資產。 　　　　 (5)當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意圖以淨額基礎清 　　　　　　償或同時實現資產及清償負債時，始將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵；當有 　　　　　　法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵，且遞延所得稅資產及負債由同 　　　　　　一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅主體、或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨額基 　　　　　　礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將遞延所得稅資產及負債互抵。
其他
項目	說明
應付帳款及票據	(1)係指因賒購原物料、商品或勞務所發生之債務及因營業與非因營業而發生之應付票 　　　　　　據。 　　　　 (2)屬未付息之短期應付帳款及票據，因折現之影響不大，本集團以原始發票金額衡量 　　　　　　。
股利分配	分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告認列，分派現金 　　　　　股利認列為負債，分派股票股利則認列為待分配股票股利，並於發行新股基準日時轉 　　　　　列普通股股本。
營運部門	本集團營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致之方式報導。主 　　　　　　要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效，經辨識本集團之主要營運決策 　　　　　　者為董事會。
重大會計判斷、假設及估計不確性之主要來源
重大會計判斷、假設及估計不確性之主要來源	本集團編製本合併財務報告時，管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政策，並依據 　　資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計及假設。所作出之重大 　　會計估計與假設可能與實際結果存有差異，將考量歷史經驗及其他因子持續評估及調整。 　　該等估計及假設具有導致資產及負債帳面金額於下個財務年度重大調整之風險。請詳下列 　　對重大會計判斷、估計與假設不確定性之說明： 　　1.會計政策採用之重要判斷 　　　本集團並未面臨投資性不動產及收入總額或淨額認列之會計政策採用判斷的情況。 　　2.重要會計估計及假設 　　　(1)存貨之評價 　　　　 ?由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價，故本集團必須運用判斷及估計決定 資產負債表日存貨之淨變現價值。由於科技快速變遷，本集團評估資產負債表日 存貨因正常損耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額，並將存貨成本沖減至淨變 現價值。此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品需求為估計基礎，故可能產 生重大變動。 ?民國107年12月31日，本集團存貨之帳面金額請詳附註六.3。

關係人名稱及關係
關係人名稱	關係人關係
國信食品股份有限公司(簡稱國信)	其他關係人，該公司與本公司屬同
旭順食品股份有限公司(簡稱旭順)	其他關係人，該公司與本公司屬同
孫幼英	常務董事且為本公司最終控制者

營業收入
關係人類別與金額
帳列項目	關係人類別/名稱
商品銷售：	旭順	561,451	607,586
勞務銷售：	國信	309	608
其他：	旭順	0	2,370
合計		561,760	610,564
說明		?本集團與旭順民國107年6月29日續約簽訂商品經銷合約，委任旭順為國內商品之總經銷；經銷商品之包裝與價格，視市場情況逐年約定之，年度合約內容如下： 　契約有效期間：民國107年7月1日至108年6月30日止（到期續約）。 　銷售價格：按雙方約定，但因國內銷售係委託唯一經銷商，故其銷售價格無可供比較之對象，依每月銷售淨額給予2%年度獎勵金（稅金外加），帳列營業收入減項。 　授信期間：90天。 ?本集團取得國道高速公路局石碇服務區民國100年6月16日至民國106年8月31日之經營權，並與旭順簽訂管理契約，由旭順提供本集團石碇服務區之規劃設計及人事管理等，本集團每月支付220仟元至320仟元，表列營業成本項下。各專櫃租金收入本集團民國106年度表列營業收入，各專櫃分攤之各項費用（如裝潢、水電費等）則表列推銷費用，金額為1,145仟元。 ?本集團替國信加工生產健健美純水，該收入表列營業收入項下，加工價格依雙方之合約辦理。

進貨
關係人類別與金額
關係人類別/名稱
商品購買：國信	23,421	28,949
商品購買：旭順	9,955	11,865
其他：旭順	0	2,110
合計	33,376	42,924
說明	商品係按一般商業條款和條件向其他關係人購買。

應收關係人款項
帳列項目及關係人類別與金額
帳列項目	關係人類別/名稱
應收帳款﹕	旭順	98,107	114,403
應收帳款﹕	國信	24	91
應收帳款﹕	減：備抵損失	-981	-1,145
其他應收款：	旭順	97,218	63,314
其他應收款：	減：備抵呆帳	-972	-633
合計		193,396	176,030
說明		本集團之總經銷商係旭順，授信期間則依旭順對其銷貨對象之平均授信期間訂為月結90天；另旭順提供不動產抵押予本集團以做為相關債權之擔保，請詳附註十三之附表一，原設定日期為民國93年9月6日，並已於民國101年8月24日完成續約設定，約定若延遲付款時，本集團可逕行處分。 對關係人之授信期間為90天，故將應收款項帳齡90天內者列於應收帳款項下，帳齡逾90天之部分，則視為逾期自應收帳款轉列於其他應收款項下。

應付關係人款項
帳列項目及關係人類別與金額
帳列項目	關係人類別/名稱
應付關係人款項﹕	旭順	1,601	2,286
應付關係人款項﹕	國信	1,180	2,079
合計		2,781	4,365
說明		應付關係人款項主要來自進貨交易，並在購貨日後二個月到期。該應付款項並無附息。

取得不動產、廠房及設備
關係人類別與取得價款
關係人類別/名稱
旭順	160,000	0
國信	480,000	0
合計	640,000	0
說明	註1：本公司民國107年6月28日經董事會決議，因業務需求，需增設中南部轉運中心，向旭順購買台南市佳里區土地及建築物，交易金額為160,000仟元（含稅），上述金額係參考台灣大華不動產估價師聯合事務所出具之不動產估價報告書，並於民國107年7月31日完成簽約事宜，於同年8月7日支付157,000仟元，未稅金額為156,995仟元，帳列其他非流動資產項下。本公司民國107年11月5日發函旭順，要求儘速辦理該不動產移轉登記；民國107年11月9日旭順函覆：因資金調度延遲致移轉登記作業延宕，預計民國107年底完成買賣標的移轉登記。惟為保全本公司權益，於民國108年3月20日經董事會決議，所有過戶相關稅賦由本公司負擔，以利完成土地移轉事宜。本公司已於民國108年3月21日與旭順完成修正土地買賣契約協議書，協議土地增值稅、地價稅、房屋稅、水電費等費用由本公司負擔，同時於該日繳納相關稅費計14,585仟元(本公司已於民國107年12月31日估列入帳，帳列其他利益及損失)，並於民國108年3月27日完成過戶程序。上述交易尾款3,000仟元已於民國108年4月10日全數付訖。 註2：本公司民國107年6月28日經董事會決議，因業務需求及維護本公司果汁生產業務所需，向國信購買高雄市湖內區土地及建築物，交易金額為240,000仟元（含稅），上述金額係參考台灣大華不動產估價師聯合事務所出具不動產估價報告書，並於民國107年7月31日完成簽約事宜，於同年8月7日支付235,000仟元，未稅金額為234,760仟元，帳列其他非流動資產項下。本公司民國107年11月5日發函國信，要求儘速辦理移轉登記；民國107年11月9日國信函覆：因高雄市政府辦理都市計畫致移轉登記作業延宕，預計民國108年度完成買賣標的移轉登記，並提供高雄市湖內區國信高雄廠生產線作為擔保且設定質權。惟為保全本公司權益，於民國108年3月20日經董事會決議，所有過戶相關稅賦由本公司負擔，以利完成土地移轉事宜。本公司已於民國108年3月21日與國信完成修正土地買賣契約協議書，協議土地增值稅、地價稅、房屋稅、水電費等費用由本公司負擔，於同年3月27日繳納相關稅費計18,660仟元(本公司已於民國107年12月31日估列入帳，帳列其他利益及損失)，惟該項不動產仍有上海商業銀行抵押權擔保債權總金額120,000仟元尚未塗銷，因此國信於民國108年年3月27日另提供新北市新店區秀岡段5地號等37筆土地設定第二順位抵押權擔保債權總金額300,000仟元給本公司作為擔保，並於同年3月28日完成過戶程序。截至民國108年9月17日止，上述交易尾款5,000仟元尚未付清。 註3：本公司民國107年9月18日經董事會決議，因應企業多角化經營及投資考量購買新北市新店區土地，交易金額為240,000仟元（含稅），上述金額係參考中華不動產估價師聯合事務所出具之不動產估價報告書，並於民國107年9月19日完成簽約事宜，於同年9月19日及10月16日分別支付95,000仟元及60,000仟元，帳列其他非流動資產項下。惟本公司遭逢成立以來重大事件，公司內部評估需重新整理，全力發展本業，民國108年3月20日經董事會決議，取消此土地買賣交易。本公司於民國108年3月20日發函國信：「為維護本公司及保障投資人權益，解除原土地買賣契約書，請返還以受領之買賣價款並加計周年利率2.13%計算；依原買賣契約第九條第二項前段，請求給付已給付價款之千分之一違約金」；民國108年3月21日國信函覆：「同意解除原土地買賣契約書，依土地買賣契約書第九條第一項前段規定，請求本公司給付未給付價款之千分之一違約金；因本公司單方面解除契約，致原買賣契約無法履行，故請求返還加計受領價金之利息及違約金顯屬無理由；因國信仍有資金需求，故提供新北市新店區秀岡段5地號等37筆土地為抵押物，請求本公司同意已受領之價金轉換為資與，每月還款新台幣200仟元，貸款到期一次清償」。本公司於民國108年3月21日將155,000仟元轉列資金借貸款，帳列長期應收票據及款項-關係人，並於民國108年3月27日取得國信所設定之新北市新店區秀岡段5地號等37筆土地作為資金融通之擔保。民國108年3月28日經董事會決議，要求提高至每月還款新台幣400仟元，並要有足額擔保。民國108年4月18日經董事會決議撤回解除新北市新店區秀岡段6地號買賣契約之意思表示，續行該買賣交易案，將155,000仟元轉回其他非流動資產項下，並辦理契約公證及土地登記信託。本公司與國信於民國108年5月3日辦妥新北市新店區秀岡段6地號等14筆土地買賣契約書公證；另國信(甲方)為委託人，本公司(乙方)為受託人雙方並於同日簽訂新北市新店區秀岡段6地號等14筆土地之不動產信託，為履行甲乙雙方就新北市新店區秀岡段6地號等14筆土地買賣契約，及乙方確實取得前揭土地之所有權。本公司於民國108年5月31日取得新北市新店區秀岡段6地號等14筆土地信託財產之所有權，惟其仍有孫幼英董事抵押權擔保債權總金額300,000仟元尚未塗銷，因此國信於民國108年7月24日另提供新北市新店區秀岡段5地號等37筆土地設定第三順位抵押權擔保債權總金額300,000仟元給本公司作為擔保。 本公司於民國108年8月6月以對國信之債權金額65,000仟元抵繳尚未支付之土地價款，帳列其他非流動資產項下，本公司與國信雙方並於同日重新修訂不動產信託契約書。因此截至民國108年9月17日止，本公司已支付土地價款為220,000仟元，尚未支付之土地價款為20,000仟元。

對關係人放款
關係人類別與金額
關係人類別/名稱
國信	107,200	45,800
合計	107,200	45,800
說明	(1)民國107年度及106年度之利息皆按年利率2.065%收取。 (2)本集團已於民國86年10月間及民國108年3月間取得其他關係人所設定之土地及廠房作為資金融通之擔保，請詳附註十三附表(一)。

其它	本集團出租運輸設備及高雄廠機器使用費予其他關係人，運輸設備每台每月租金5仟元至12仟元，租金之計價方式以實際出租台數計算，租賃合約每年簽訂，租金收取係按月收款。

主要管理階層薪酬
短期員工福利
退職後福利
其他長期員工福利
離職福利
股份基礎給付
合計
說明

資金貸與他人
編號	貸出資金之公司	貸與對象	往來項目	是否為關係人	本期最高餘額	期末餘額	實際動支金額	利率區間	資金貸與性質	業務往來金額	有短期融通資金必要之原因	提列備抵呆帳金額	擔保品		對個別對象資金貸與限額	資金貸與總限額	備註
													名稱	價值
0	大西洋飲料(股)公司	國信食品(股)公司	長期應收票據及帳款-關係人	是	111,400	107,200	107,200	2.065%	短期融通資金	0	營運週轉	0	高雄廠土地廠房(為第二順位)及保證票據 (註9)	125,166	121,293	242,586
0	大西洋飲料(股)公司	國信食品(股)公司	長期應收票據及帳款-關係人	是	3,000	3,000	0	0%	業務往來	31,331	逾期應收之帳款	0	高雄廠土地廠房(為第二順位)及保證票據 (註9)	125,166	121,293	242,586
0	大西洋飲料(股)公司	旭順食品(股)公司	其他應收款-關係人	是	120,000	120,000	97,218	0%	業務往來	609,956	逾期應收之帳款	972	不動產設定(為第二順位)	144,513	121,293	242,586
0	大西洋飲料(股)公司	大西洋飲料(上海)有限公司	長期應收票據及帳款及其他應收款-關係人	是	8,000	8,000	601	0%	業務往來	6,851	逾期應收之帳款	0	無	0	121,293	242,586
母公司資金貸與他人餘額合計	238,200
子公司資金貸與他人餘額合計	0
母公司資金貸與他人實際動支金額合計	205,019
子公司資金貸與他人實際動支金額合計	0
備註	註1：編號欄之說明如下： (1)發行人填0。 (2)被投資公司按公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。 註2：帳列之應收關係企業款項、應收關係人款項、股東往來、預付款、暫付款…等項目，如屬資金貸與性質者均須填入此欄位。 註3：當年度資金貸與他人之最高餘額。 註4：資金貸與性質應填列屬業務往來者或屬有短期融通資金之必要者。 註5：資金貸與性質屬業務往來者，應填列業務往來金額，業務往來金額係指貸出資金之公司與貸與對象最近一年之業務往來金額。 註6：資金貸與性質屬有短期融通之必要者，應具體說明必要貸與資金之原因及貸與對象之資金用途，例如：償還借款、購置設備、營業週轉…等。 註7：應填列公司依資金貸與他人作業程序，所訂定對個別對象資金貸與之限額及資金貸與總額，並於備註欄說明資金貸與個別對象及總限額之計算方法。 (1)與本公司有業務往來之公司或行號，個別貸與金額以不超過本公司淨值百分之二十為限。所稱業務往來金額係指民國107年度雙方間進貨或銷貨之交易金額孰高者，但與旭順食品、國信食品及大西洋飲料(上海)有限公司之業務往來分別不得超過120,000、3,000及8,000仟元為限(分別依107.8.6及106.12.27董事會通過金額)，本項全部貸與總額，以不超過本公司淨值的百分之四十為限。 (2)有短期融通資金必要之公司或行號，個別貸與金額以不超過本公司淨值百分之二十為限。但107.8.6董事會通過貸與國信食品短期融通金額不得超過111,400仟元。 註8：若公開發行公司依據公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則第14條第1項將資金貸與逐筆提董事會決議，雖尚未撥款，仍應將董事會決議金額列入公告餘額，以揭露其承擔風險；惟嗣後資金償還，則應揭露其償還後餘額，以反應風險之調整。若公開發行公司依據處理準則第14條第2項經董事會決議授權董事長於一定額度及一年期間內分次撥貸或循環動用，仍應以董事會通過之資金貸與額度作為公告申報之餘額，雖嗣後資金償還，惟考量仍可能再次撥貸，故仍應以董事會通過之資金貸與額度作為公告申報之餘額。 註9：國信公司已於民國108年3月間變更擔保品為新北市新店土地，設定擔保金額為300,000仟元。

母子公司間業務關係及重要交易往來情形
編號	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關係	交易往來情形
				科目	金額	交易條件	佔合併總營收或總資產之比率
0	大西洋飲料(股)公司	大西洋飲料(上海)有限公司	1	其他應收款-關係人	601	-	0.00%
0	大西洋飲料(股)公司	大西洋飲料(上海)有限公司	1	應收帳款-關係人	1,709	-	0.00%
0	大西洋飲料(股)公司	大西洋飲料(上海)有限公司	1	銷貨收入	7,418	-	1.00%
備註	註1：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下： 　　(1)母公司填0。 　　(2)子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。 註2：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可(若係母子公司間及各子公司間之同一筆交易，則無須重複揭露。如：母公司對子公司之交易，若母公司以揭露，則子公司部分無須重複揭露；子公司對子公司之交易，若其一子公司已揭露，則另一子公司無須重複揭露)： 　　(1)母公司對子公司。 　　(2)子公司對母公司。 　　(3)子公司對子公司。 註3：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債項目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益項目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。 註4：本表之重要交易往來情形得由公司依重大性原則決定是否須列示。

轉投資大陸地區之事業相關資訊
大陸被投資公司名稱	主要營業項目	實收資本額	投資方式	本期期初自台灣匯出累積投資金額	本期匯出或收回投資金額		本期期末自台灣匯出累積投資金額	被投資公司本期損益	本公司直接或間接投資之持股比例	本期認列投資損益	期末投資帳面價值	截至本期止已匯回台灣之投資收益	備註
					匯出	收回
大西洋飲料(上海)有限公司	食品及飲料銷售	6,866	1	6,866	0	0	6,866	2,274	100.00%	2,274	-806	0	(2) B

轉投資大陸地區限額
公司名稱	本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額	經濟部投審會核准投資金額	依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額
大西洋飲料(上海)有限公司	6,866	6,866	363,879
備註	註1：投資方式區分為下列三種，標示種類別即可： 　　(1)直接赴大陸地區從事投資 　　(2)透過第三地區公司再投資大陸(請註明該第三地區之投資公司) 　　(3)其他方式 註2：本期認列投資損益欄中： (1)若屬籌備中，尚無投資損益者，應予註明 (2)資損益認列基礎分為下列三種，應予註明 　A.經與中華民國有合作關係之國際性會計師事務所查核之財務報表 　B.經台灣母公司簽證會計師查核之財務報表 　C.未經查核 註3：本表相關數字應以新台幣列示。