1213 大西洋飲料股份有限公司 OCEANIC BEVERAGES CO.,INC. 2019 4 Financial report (general) Consolidated report Listed company Commercial and industrial 1213 2019-12-31 2019-12-31 tifrs-es:CertificateOfEntitlementToNewSharesFromConvertibleBondMember 1213 2019-01-01 tifrs-es:Other-ShareCapitalMember 1213 2018-01-01 2018-01-01 tifrs-es:StockDividendToBeDistributedMember 1213 2019-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsMember 1213 2018-01-01 2018-01-01 ifrs-full:CapitalReserveMember 1213 2019-01-01 ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember 1213 2019-12-31 tifrs-es:Other-ShareCapitalMember 1213 2018-01-01 2018-01-01 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 1213 2018-01-01 2018-01-01 ifrs-full:ReserveOfChangeInFairValueOfFinancialLiabilityAttributableToChangeInCreditRiskOfLiabilityMember 1213 2019-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 1213 2018-01-01 tifrs-es:CertificateOfEntitlementToNewSharesFromConvertibleBondMember 1213 2019-12-31 ifrs-full:CapitalReserveMember 1213 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中文|English
1213 大西洋飲料股份有限公司
2019年第4季合併財務報告
1213 OCEANIC BEVERAGES CO.,INC.
2019Q4 Consolidated Financial Report
單位:新臺幣仟元Unit: NT$ thousands
資產負債表Balance Sheet
代號Code 會計項目Accounting Title 2019年12月31日2019/12/31 2018年12月31日2018/12/31
資產Assets
 流動資產 Current assets
1100   現金及約當現金  Cash and cash equivalents
34,897 
38,133 
1136   按攤銷後成本衡量之金融資產-流動  Current financial assets at amortised cost
0 
50,776 
1150   應收票據淨額  Notes receivable, net
0 
0 
1180   應收帳款-關係人淨額  Accounts receivable due from related parties, net
78,082 
97,150 
1210   其他應收款-關係人  Other receivables due from related parties
75,045 
101,819 
130X   存貨  Current inventories
37,986 
33,448 
1470   其他流動資產  Other current assets
11,460 
7,554 
11XX   流動資產合計  Total current assets
237,470 
328,880 
 非流動資產 Non-current assets
1600   不動產、廠房及設備  Property, plant and equipment
749,266 
362,319 
1840   遞延所得稅資產  Deferred tax assets
11,269 
3,866 
1900   其他非流動資產  Other non-current assets
267,997 
674,807 
15XX   非流動資產合計  Total non-current assets
1,028,532 
1,040,992 
1XXX  資產總計 Total assets
1,266,002 
1,369,872 
負債及權益Liabilities and equity
 負債 Liabilities
  流動負債  Current liabilities
2100    短期借款   Current borrowings
0 
207,000 
2150    應付票據   Notes payable
11,633 
21,005 
2170    應付帳款   Accounts payable
23,638 
38,208 
2180    應付帳款-關係人   Accounts payable to related parties
2,424 
2,781 
2200    其他應付款   Other payables
28,680 
73,471 
2230    本期所得稅負債   Current tax liabilities
22,849 
22,849 
2300    其他流動負債   Other current liabilities
36,719 
888 
2320     一年或一營業週期內到期長期負債    Long-term liabilities, current portion
36,000 
0 
2399     其他流動負債-其他    Other current liabilities, others
719 
888 
21XX    流動負債合計   Total current liabilities
125,943 
366,202 
  非流動負債  Non-current liabilities
2540    長期借款   Non-current portion of non-current borrowings
545,000 
365,000 
2570    遞延所得稅負債   Deferred tax liabilities
30,839 
30,839 
2600    其他非流動負債   Other non-current liabilities
813 
1,366 
25XX    非流動負債合計   Total non-current liabilities
576,652 
397,205 
2XXX   負債總計  Total liabilities
702,595 
763,407 
 權益 Equity
  歸屬於母公司業主之權益  Equity attributable to owners of parent
   股本   Share capital
3110     普通股股本    Ordinary share
566,226 
566,226 
3100     股本合計    Total capital stock
566,226 
566,226 
   資本公積   Capital surplus
3210     資本公積-發行溢價    Capital surplus, additional paid-in capital
21,938 
21,938 
3200     資本公積合計    Total capital surplus
21,938 
21,938 
   保留盈餘   Retained earnings
3310     法定盈餘公積    Legal reserve
19,091 
19,091 
3320     特別盈餘公積    Special reserve
36,262 
36,262 
3350     未分配盈餘(或待彌補虧損)    Unappropriated retained earnings (accumulated deficit)
(79,963)
(36,870)
3300     保留盈餘合計    Total retained earnings
(24,610)
18,483 
   其他權益   Other equity interest
3410     國外營運機構財務報表換算之兌換差額    Exchange differences on translation of foreign financial statements
(147)
(182)
3400     其他權益合計    Total other equity interest
(147)
(182)
31XX    歸屬於母公司業主之權益合計   Total equity attributable to owners of parent
563,407 
606,465 
3XXX   權益總計  Total equity
563,407 
606,465 
3X2X  負債及權益總計 Total liabilities and equity
1,266,002 
1,369,872 
3997  待註銷股本股數 Number of share capital awaiting retirement
0 
0 
3998  預收股款(權益項下)之約當發行股數 Equivalent issue shares of advance receipts for ordinary share
0 
0 
3999  母公司暨子公司所持有之母公司庫藏股股數(單位:股) Number of shares in entity held by entity and by its subsidiaries
0 
0 

單位:新臺幣仟元 每股盈餘單位:新台幣元Unit: NT$ thousands EPS Unit: NT$
綜合損益表Statement of Comprehensive Income
代號Code 會計項目Accounting Title 2019年1月1日至12月31日2019/1/1To12/31 2018年1月1日至12月31日2018/1/1To12/31
營業收入Operating revenue
4000  營業收入合計 Total operating revenue
435,368 
594,238 
營業成本Operating costs
5000  營業成本合計 Total operating costs
408,362 
540,347 
5900 營業毛利(毛損)Gross profit (loss) from operations
27,006 
53,891 
5950 營業毛利(毛損)淨額Gross profit (loss) from operations
27,006 
53,891 
營業費用Operating expenses
6100  推銷費用 Selling expenses
23,751 
40,449 
6200  管理費用 Administrative expenses
40,963 
25,041 
6450  預期信用減損損失(利益) Impairment loss (impairment gain and reversal of impairment loss) determined in accordance with IFRS 9
(469)
175 
6000  營業費用合計 Total operating expenses
64,245 
65,665 
6900 營業利益(損失)Net operating income (loss)
(37,239)
(11,774)
營業外收入及支出Non-operating income and expenses
 其他收入 Other income
7190   其他收入-其他  Other income, others
8,661 
4,699 
7010   其他收入合計  Total other income
8,661 
4,699 
 其他利益及損失 Other gains and losses
7020   其他利益及損失淨額  Other gains and losses, net
(10,007)
(56,534)
 財務成本 Finance costs
7050   財務成本淨額  Finance costs, net
11,911 
4,688 
7000  營業外收入及支出合計 Total non-operating income and expenses
(13,257)
(56,523)
7900 繼續營業單位稅前淨利(淨損)Profit (loss) from continuing operations before tax
(50,496)
(68,297)
所得稅費用(利益)Tax expense (income)
7950  所得稅費用(利益)合計 Total tax expense (income)
(7,403)
21,282 
8000 繼續營業單位本期淨利(淨損)Profit (loss) from continuing operations
(43,093)
(89,579)
8200 本期淨利(淨損)Profit (loss)
(43,093)
(89,579)
其他綜合損益(淨額)Other comprehensive income
 後續可能重分類至損益之項目 Components of other comprehensive income that will be reclassified to profit or loss
8361   國外營運機構財務報表換算之兌換差額  Exchange differences on translation
35 
18 
8360   後續可能重分類至損益之項目總額  Components of other comprehensive income that will be reclassified to profit or loss
35 
18 
8300  其他綜合損益(淨額) Other comprehensive income, net
35 
18 
8500 本期綜合損益總額Total comprehensive income
(43,058)
(89,561)
淨利(損)歸屬於:Profit (loss), attributable to:
8610  母公司業主(淨利/損) Profit (loss), attributable to owners of parent
(43,093)
(89,579)
綜合損益總額歸屬於:Comprehensive income attributable to:
8710  母公司業主(綜合損益) Comprehensive income, attributable to owners of parent
(43,058)
(89,561)
基本每股盈餘Basic earnings per share
9750  基本每股盈餘合計 Total basic earnings per share
(0.76)
(1.58)
稀釋每股盈餘Diluted earnings per share
9850  稀釋每股盈餘合計 Total diluted earnings per share
(0.76)
(1.58)

單位:新臺幣仟元Unit: NT$ thousands
現金流量表Statements of Cash Flows
代號Code 會計項目Accounting Title 2019年1月1日至12月31日2019/1/1To12/31 2018年1月1日至12月31日2018/1/1To12/31
營業活動之現金流量-間接法Cash flows from (used in) operating activities, indirect method
A00010  繼續營業單位稅前淨利(淨損) Profit (loss) from continuing operations before tax
(50,496)
(68,297)
A10000  本期稅前淨利(淨損) Profit (loss) before tax
(50,496)
(68,297)
 調整項目 Adjustments
  收益費損項目  Adjustments to reconcile profit (loss)
A20100    折舊費用   Depreciation expense
18,562 
17,452 
A20200    攤銷費用   Amortization expense
141 
1,013 
A20300    預期信用減損損失(利益)數/呆帳費用提列(轉列收入)數   Expected credit loss (gain) / Provision (reversal of provision) for bad debt expense
(469)
175 
A20900    利息費用   Interest expense
11,911 
4,688 
A21200    利息收入   Interest income
(1,927)
(3,265)
A22900    處分其他資產損失(利益)   Loss (gain) on disposal of other assets
0 
(61)
A29900    其他項目   Other adjustments to reconcile profit (loss)
(272)
745 
A20010    收益費損項目合計   Total adjustments to reconcile profit (loss)
27,946 
20,747 
  與營業活動相關之資產/負債變動數  Changes in operating assets and liabilities
   與營業活動相關之資產之淨變動   Changes in operating assets
A31150     應收帳款(增加)減少    Decrease (increase) in accounts receivable
19,260 
16,363 
A31180     其他應收款(增加)減少    Decrease (increase) in other receivable
27,051 
(39,424)
A31200     存貨(增加)減少    Decrease (increase) in inventories
(4,266)
7,009 
A31240     其他流動資產(增加)減少    Decrease (increase) in other current assets
(3,372)
(345)
A31000     與營業活動相關之資產之淨變動合計    Total changes in operating assets
38,673 
(16,397)
   與營業活動相關之負債之淨變動   Changes in operating liabilities
A32130     應付票據增加(減少)    Increase (decrease) in notes payable
(9,372)
(4,471)
A32150     應付帳款增加(減少)    Increase (decrease) in accounts payable
(14,570)
(850)
A32160     應付帳款-關係人增加(減少)    Increase (decrease) in accounts payable to related parties
(357)
(1,584)
A32180     其他應付款增加(減少)    Increase (decrease) in other payable
(49,219)
43,218 
A32230     其他流動負債增加(減少)    Increase (decrease) in other current liabilities
(169)
(672)
A32000     與營業活動相關之負債之淨變動合計    Total changes in operating liabilities
(73,687)
35,641 
A30000    與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計   Total changes in operating assets and liabilities
(35,014)
19,244 
A20000   調整項目合計  Total adjustments
(7,068)
39,991 
A33000  營運產生之現金流入(流出) Cash inflow (outflow) generated from operations
(57,564)
(28,306)
A33100  收取之利息 Interest received
1,952 
3,293 
A33300  支付之利息 Interest paid
(11,874)
(3,999)
A33500  退還(支付)之所得稅 Income taxes refund (paid)
42 
(924)
AAAA 營業活動之淨現金流入(流出)Net cash flows from (used in) operating activities
(67,444)
(29,936)
投資活動之現金流量Cash flows from (used in) investing activities
B00040  取得按攤銷後成本衡量之金融資產 Acquisition of financial assets at amortised cost
0 
(50,776)
B00050  處分按攤銷後成本衡量之金融資產 Proceeds from disposal of financial assets at amortised cost
50,776 
0 
B02700  取得不動產、廠房及設備 Acquisition of property, plant and equipment
(6,540)
(10,163)
B03700  存出保證金增加 Increase in refundable deposits
(495)
0 
B03800  存出保證金減少 Decrease in refundable deposits
0 
3,132 
B04300  其他應收款-關係人增加 Increase in other receivables due from related parties
0 
(61,400)
B04400  其他應收款-關係人減少 Decrease in other receivables due from related parties
77,200 
0 
B06600  其他金融資產減少 Decrease in other financial assets
0 
1,200 
B06800  其他非流動資產減少 Decrease in other non-current assets
113 
155 
B07100  預付設備款增加 Increase in prepayments for business facilities
(328)
(136)
B07300  其他預付款項增加 Increase in other prepayments
(65,000)
(546,755)
BBBB  投資活動之淨現金流入(流出) Net cash flows from (used in) investing activities
55,726 
(664,743)
籌資活動之現金流量Cash flows from (used in) financing activities
C00100  短期借款增加 Increase in short-term loans
0 
172,000 
C01600  舉借長期借款 Proceeds from long-term debt
17,000 
457,000 
C01700  償還長期借款 Repayments of long-term debt
(8,000)
(92,000)
C03000  存入保證金增加 Increase in guarantee deposits received
0 
548 
C03100  存入保證金減少 Decrease in guarantee deposits received
(553)
0 
CCCC  籌資活動之淨現金流入(流出) Net cash flows from (used in) financing activities
8,447 
537,548 
DDDD 匯率變動對現金及約當現金之影響Effect of exchange rate changes on cash and cash equivalents
35 
18 
EEEE 本期現金及約當現金增加(減少)數Net increase (decrease) in cash and cash equivalents
(3,236)
(157,113)
E00100 期初現金及約當現金餘額Cash and cash equivalents at beginning of period
38,133 
195,246 
E00200 期末現金及約當現金餘額Cash and cash equivalents at end of period
34,897 
38,133 
E00210  資產負債表帳列之現金及約當現金 Cash and cash equivalents reported in the statement of financial position
34,897 
38,133 

單位:新臺幣仟元Unit: NT$ thousands
當期權益變動表Statements of Change in Equity
3110 3100 3200 3310 3320 3350 3300 3410 3400 31XX 3XXX
普通股股本      Ordinary share 股本合計     Total share capital 資本公積     Capital surplus 法定盈餘公積      Legal reserve 特別盈餘公積      Special reserve 未分配盈餘(或待彌補虧損)      Unappropriated retained earnings (accumulated deficit) 保留盈餘合計     Total retained earnings 國外營運機構財務報表換算之兌換差額      Exchange differences on translation of foreign financial statements 其他權益項目合計     Total other equity interest 歸屬於母公司業主之權益總計    Total equity attributable to owners of parent 權益總額   Total equity
A1 期初餘額  Equity at beginning of period
566,226 
566,226 
21,938 
19,091 
36,262 
(36,870)
18,483 
(182)
(182)
606,465 
606,465 
B1 提列法定盈餘公積   Legal reserve appropriated
0 
0 
0 
0 
0 
0 
0 
0 
0 
0 
0 
D1 本期淨利(淨損)  Profit (loss)
0 
0 
0 
0 
0 
(43,093)
(43,093)
0 
0 
(43,093)
(43,093)
D3 本期其他綜合損益  Other comprehensive income
0 
0 
0 
0 
0 
0 
0 
35 
35 
35 
35 
D5 本期綜合損益總額  Total comprehensive income
0 
0 
0 
0 
0 
(43,093)
(43,093)
35 
35 
(43,058)
(43,058)
Y1 權益增加(減少)總額  Total increase (decrease) in equity
0 
0 
0 
0 
0 
(43,093)
(43,093)
35 
35 
(43,058)
(43,058)
Z1 期末餘額  Equity at end of period
566,226 
566,226 
21,938 
19,091 
36,262 
(79,963)
(24,610)
(147)
(147)
563,407 
563,407 

單位:新臺幣仟元Unit: NT$ thousands
去年同期權益變動表 Last year's Statements of Change in Equity
3110 3100 3200 3310 3320 3350 3300 3410 3400 31XX 3XXX
普通股股本      Ordinary share 股本合計     Total share capital 資本公積     Capital surplus 法定盈餘公積      Legal reserve 特別盈餘公積      Special reserve 未分配盈餘(或待彌補虧損)      Unappropriated retained earnings (accumulated deficit) 保留盈餘合計     Total retained earnings 國外營運機構財務報表換算之兌換差額      Exchange differences on translation of foreign financial statements 其他權益項目合計     Total other equity interest 歸屬於母公司業主之權益總計    Total equity attributable to owners of parent 權益總額   Total equity
A1 期初餘額  Equity at beginning of period
566,226 
566,226 
21,938 
18,893 
36,262 
52,907 
108,062 
(200)
(200)
696,026 
696,026 
B1 提列法定盈餘公積   Legal reserve appropriated
0 
0 
0 
198 
0 
(198)
0 
0 
0 
0 
0 
B3 提列特別盈餘公積   Special reserve appropriated
0 
0 
0 
0 
0 
0 
0 
0 
0 
0 
0 
D1 本期淨利(淨損)  Profit (loss)
0 
0 
0 
0 
0 
(89,579)
(89,579)
18 
18 
(89,561)
(89,561)
D5 本期綜合損益總額  Total comprehensive income
0 
0 
0 
0 
0 
(89,579)
(89,579)
18 
18 
(89,561)
(89,561)
Y1 權益增加(減少)總額  Total increase (decrease) in equity
0 
0 
0 
198 
0 
(89,777)
(89,579)
18 
18 
(89,561)
(89,561)
Z1 期末餘額  Equity at end of period
566,226 
566,226 
21,938 
19,091 
36,262 
(36,870)
18,483 
(182)
(182)
606,465 
606,465 

單位:新臺幣仟元
會計師查核(核閱)報告
  會計師事務所名稱
南台聯合會計師事務所
  簽證會計師名稱 1
丁澤祥
  簽證會計師名稱 2
蔡玉琴
  核閱或查核日期
2020-03-24
  報告類型
   查核報告
Y
  核閱或查核報告類型
   無保留意見/結論
Y
  報告類型細分
  簡述強調事項內容
  簡述其他事項內容
  會計師查核(核閱)報告內容
大西洋飲料股份有限公司 公鑒:
查核意見
大西洋飲料股份有限公司及其子公司(以下簡稱「大西洋集團」)民國108年及重編後107年12月31日之合併資產負債表,暨民國108年及重編後107年1月1日至12月31日之合併綜合損益表、合併權益變動表、合併現金流量表,以及合併財務報表附註(包含重大會計政策彙總),業經本會計師查核竣事。
依本會計師之意見,上開合併財務報表在所有重大方面係依照「證券發行人財務報告編製準則」暨金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製,足以允當表達大西洋集團民國108年及重編後107年12月31日之合併財務狀況,暨民國108年及重編後107年1月1日至12月31日之合併財務績效及合併現金流量。
查核意見之基礎
本會計師係依照「會計師查核簽證財務報表規則」及中華民國一般公認審計準則執行查核工作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核合併財務報表之責任段進一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依中華民國會計師職業道德規範,與大西洋集團保持超然獨立,並履行該規範之其他責任。本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據,以作為表示查核意見之基礎。
強調事項
如合併財務報表附註十二.5所述,依據金融監督管理委員會民國108年4月3日金管證審字第1080310839號函示,大西洋飲料股份有限公司應釐清民國107年度與關係人之不動產買賣交易、資金貸與關係人及其他影響報表允當表達之情事,並據以重編大西洋飲料股份有限公司民國107年度合併財務報表,有關此重編事項對合併財務報表之相關影響,請參閱合併財務報表附註十二.5。
關鍵查核事項
關鍵查核事項係指本會計師之專業判斷,對大西洋集團民國108年度合併財務報表之查核最為重要之事項。該等事項已於查核合併財務報表整體及形成查核意見之過程予以因應,本會計師並不對該等事項單獨表示意見。
備抵存貨跌價損失之評估
事項說明
有關存貨評價之會計政策請詳合併財務報表附註四.11存貨之說明;存貨評價之會計估計及假設之不確定性請詳合併財務報表附註五.2存貨評價之說明;存貨備抵跌價損失請詳合併財務報表附註六.3存貨之說明。大西洋集團截至民國108年12月31日止之存貨及備抵存貨跌價損失餘額分別為新台幣42,632仟元及4,646仟元。
大西洋集團主要製造並銷售蘋果汽水、芭樂汁、礦泉水等相關產品,該等存貨因市場推陳出新、快速變遷,且易受到消費者喜新厭舊等情感面影響,產生存貨跌價損失或過時陳舊
之風險較高。大西洋集團對正常出售存貨係以成本與淨變現價值孰低者衡量;對於個別辨認有過時與毀損之存貨則採淨變現價值提列損失;對於超過一定期間貨齡之存貨則提列一定比率之呆滯損失。上開備抵存貨跌價損失主要來自超過一定期間貨齡之存貨及個別辨認有過時或毀損存貨項目,故本會計師將備抵存貨跌價損失之評估列為本年度關鍵查核事項之一。
因應之查核程序
本會計師對上開關鍵事項所?明之特定層面已執行之因應程序彙列如下:
1.比較財務報表期間對備抵存貨跌價損失之提列政策係一致採用,且評估其提列政策是否合理。
2.驗證管理階層用以評價之存貨貨齡報表系統邏輯之適當性,以確認超過一定貨齡之過時存貨項目是否已列入該報表。
3.取得期末帳載存貨數量資料與當年度盤點清冊比較,以驗證期末存貨之存在與完整,並實地觀察存貨盤點,及評估管理階層所個別辨認之過時或毀損存貨項目之合理性及相關佐證文件,與觀察存貨盤點所獲得資訊核對。
4.就個別有過時與毀損之存貨項目所評估淨變現價值,與管理階層討論並取得佐證文件,並加以計算。
預付土地款、土地及建築物之評估及保全
事項說明
有關預付土地款、土地及建築物請詳合併財務報表附註六.4及附註六.5,關係人交易情形揭露請詳合併財務報表附註七.2(9)之說明。
大西洋集團為業務需求與因應企業多角化經營及投資之目的,向關係人購買高雄湖內、台南佳里及新北市新店之不動產,截至民國108年12月31日止預付土地款餘額為新台幣220,000元。高雄湖內不動產於民國108年3月28日完成過戶,惟仍有抵押權尚未塗銷,但已取得擔保品;台南佳里不動產於民國108年3月27日完成過戶;新北市新店不動產已辦妥買賣契約公證及簽訂不動產信託契約書並取得該不動產信託財產所有權,惟仍有抵押權尚未塗銷,但已取得擔保品。
大西洋集團係取得外部專家之不動產估價報告書就不動產進行評估結果作為不動產交易價格訂定之參考依據,外部專家對於資產價值之評估涉及包括資料來源參考及估價方法之選擇等因素,外部專家評價結果將影響相關金額之認列,且高雄湖內不動產及新北市新店不動產尚有抵押權未塗銷,雖已取得相對擔保品,仍涉及資產保全,對合併財務報表影響重大,故本會計師將預付土地款、土地及建築物之評估及保全列為本年度關鍵查核事項之一。
因應之查核程序
本會計師對上開關鍵事項所?明之特定層面已執行之因應程序彙列如下:
1.詢問管理階層及取得書面紀錄包括董事會議事錄、不動產買賣契約書、款項支付憑證及依法令規定公告等資料,以瞭解大西洋集團不動產交易之情形。
2.取得公司委任外部專家所出具之不動產估價報告書並執行下列程序:
(1)評估外部專家之獨立性、客觀性及適任性。
(2)瞭解評價報告中所採用評價方法之合理性。
(3)評估評價報告中所採用評價關鍵假設之合理性。
(4)檢查外部專家對不動產估價所引用公開可取得資訊之正確性。
3.取得新北市新店之土地公證書及不動產信託契約書,檢視信託財產與提供予外部專家評價資料之一致性。
4.檢視已完成過戶之高雄湖內及台南佳里不動產交易與提供予外專家評價資料之一致性。
5.就高雄湖內不動產及新北市新店不動產之他項權利設定,雖交易相對人提供不動產抵押予大西洋集團以作為擔保,故須評估其交易相對人所提供之擔保品對大西洋集團已支付款項之保全程度。
其他事項-個體財務報告
大西洋飲料股份有限公司已編製民國108年及重編後107年度個體財務表,並經本會計師出具無保留意見之查核報告在案,備供參考。
管理階層與治理單位對財務報告之責任
管理階層之責任係依照「證券發行人財務報告編製準則」暨金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製允當表達之合併財務報表,且維持與合併財務報表編製有關之必要內部控制,以確保合併財務報表未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。
於編製合併財務報表時,管理階層之責任亦包括評估大西洋集團繼續經營之能力、相關事項之揭露,以及繼續經營會計基礎之採用,除非管理階層意圖清算大西洋集團或停止營業,或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。
大西洋集團之治理單位(含監察人)負有監督財務報導流程之責任。
會計師查核財務報告之責任
本會計師查核合併財務報表之目的,係對合併財務報表整體是否存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信,並出具查核報告。合理確信係高度確信,惟依照中華民國一般公認審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出合併財務報表存有之重大不實表達。不實表達可能導因於錯誤或舞弊。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響合併財務報表使用者所作之經濟決策,則被認為具有重大性。
本會計師依照中華民國一般公認審計準則查核時,運用專業判斷並保持專業上之懷疑。本會計師亦執行下列工作:
1.辨認並評估合併財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險;對所評估之風險設計及執行適當之因應對策;並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制,故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於導因於錯誤者。
2.對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解,以設計當時情況下適當之查核程序,惟其目的非對大西洋集團內部控制之有效性表示意見。
3.評估管理階層所採用會計政策之適當性,及其所作會計估計與相關揭露之合理性。
4.依據所取得之查核證據,對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性,以及大西洋集團繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性,作出結論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定,則須於查核報告中提醒合併財務報表使用者注意合併財務報表之相關揭露,或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致大西洋集團不再具有繼續經營之能力。
5.評估合併財務報表(包括相關附註)之整體表達、結構及內容,以及合併財務報表是否允當表達相關交易及事件。
6.對於集團內組成合併之財務資訊取得足夠及適切之查核證據,以對合併財務報表表示意見。本會計師負責集團查核案件之指導、監督及執行,並負責形成集團財務報表之查核意見。
本會計師與治理單位溝通之事項,包括所規劃之查核範圍及時間,以及重大查核發現(包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。 
本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循中華民國會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明,並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計師獨立性之關係及其他事項(包括相關防護措施)。
本會計師從與治理單位溝通之事項中,決定對大西洋集團民國108年度合併財務報表查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中?明該等事項,除非法令不允許公開揭露特定事項,或在極罕見情況下,本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項,因可合理預期此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。




南台聯合會計師事務所
會計師	:  丁澤祥
		
會計師	:  蔡玉琴
		
前財政部證期會	:  (79)台財證(一)第31833號

		
核准簽證文號	    (84)台財證(六)第24317號

中    華    民    國  109  年  3  月  24  日





  截至本季止採用其他會計師查核意見(核閱報告)之子公司期末資產總額
0 
  截至本季止採用其他會計師查核意見(核閱報告)之子公司營業收入淨額
0 
  截至本季止採用其他會計師查核意見(核閱報告)之採用權益法之投資期末餘額
0 
  截至本季止採用其他會計師查核意見(核閱報告)之採用權益法之投資當期認列關聯企業及合資損益之份額
0 
  截至本季止未經會計師查核(核閱)之子公司期末資產總額
0 
  截至本季止未經會計師查核(核閱)之子公司綜合損益金額
0 
  截至本季止未經會計師查核(核閱)之採用權益法之投資期末餘額
0 
  截至本季止未經會計師查核(核閱)之採用權益法之投資當期認列關聯企業及合資損益之份額
0 

財務報表附註
公司沿革及業務範圍
  公司沿革及業務範圍

  1.大西洋飲料股份有限公司及子公司(以下簡稱「本集團」)成立於民國54年7月,主要經
    營項目為飲料製造業及飲料批發業。自民國79年7月1日起為簡化經營型態,並降低推銷費
    用負擔,國內產品之銷售由其他關係人為總經銷。
    2.本公司股票自民國70年4月10日起在台灣證券交易所上巿買賣。


通過財報之日期及程序
  通過財報之日期及程序

  本合併財務報告業於民國109年3月24日經董事會通過發布。


新發布及修訂準則及解釋之適用
  新發布及修訂準則及解釋之適用

(一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)認可之新發布、修正後國際財務報導準則之影響
  下表彙列金管會認可之民國108年適用之國際財務報導準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋:
        新發布/修正/修訂準則及解釋		               IASB發布之生效日
  國際財務報導準則第9號之修正「具有負補償之提前還款特性」	       民國108年1月1日
    國際財務報導準則第16號「租賃」		                       民國108年1月1日
    國際財務報導準則第23號「不確定之所得稅處理」		       民國108年1月1日
    國際會計準則第19號「計畫之修正、縮減或清償」		       民國108年1月1日
    國際會計準則第28號之修正「關聯企業與合資之長期權益」	       民國108年1月1日
    2015-2017週期之年度改善		                               民國108年1月1日
    本集團經評估上述準則及解釋對本公司財務狀況與財務績效並無重大影響。
(二)尚未採用金管會認可之新發布、修正後國際財務報導準則之影響
    下表彙列金管會認可之民國109年適用之國際財務報導準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋:
               新發布/修正/修訂準則及解釋		               IASB發布之生效日
    國際會計準則第1號及國際會計準則第8號之修正「揭露倡議-重大性之定義」民國109年1月1日
    國際財務報導準則第3號之修正「業務之定義」		               民國109年1月1日
    國際財務報導準則第9號、國際會計準則第39號及國際財務報導準則第7號   民國109年1月1日
    之修正「利率指標變革」		
    本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財務績效並無重大影響。
(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影響
    下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可之國際財務報導準則之新發布、修正及
    修訂之準則及解釋:
               新發布/修正/修訂準則及解釋		               IASB發布之生效日
    國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投資者與其關聯   待國際會計準則理事會決定
    企業或合資間之資產出售或投入」		
    國際財務報導準則第17號「保險合約」		                       民國110年1月1日
    國際會計準則第1號之修正「負債之流動或非流動分類」		       民國111年1月1日
    本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財務績效並無重大影響。

  


重大會計政策之彙總說明
  遵循聲明

    本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國際財務報導準則、
    國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱IFRSs)編製。

  編製基礎

  (1)本合併財務報告係以歷史成本為編製基礎。
  (2)編製符合IFRSs之財務報告需要使用一些重要會計估計,在應用本集團的會計政策過程中
   亦需要管理階層運用其判斷,涉及高度判斷或複雜性之項目,或涉及合併財務報告之重大
   假設及估計之項目,請詳附註五說明。


   合併報表編製原則

 (1)合併財務報告編製原則
  ?本集團將所有子公司納入合併財務報告編製之個體。子公司指受本集團控制之個體(包括結構性個體),
   當本集團暴露於來自對該個體之參與之變動報酬或對該變動報酬享有權利,且透過對該個體之權力有能力
   影響該等報酬時,本集團即控制該個體。子公司自本集團取得控制之日起納入合併財務報告,於喪失控制
   之日起終止合併。
  ?集團內公司間之交易、餘額及未實現損益業已銷除。子公司之會計政策已作必要之調整,與本集團之政策一致。
  ?損益及其他綜合損益各組成部分歸屬於母公司業主及非控制權益;綜合損益總額亦歸屬於母公司業主及非
   控制權益,即使因而導致非控制權益發生虧損餘額。
  ?對子公司持股之變動若未導致喪失控制(與非控制權益之交易),係作為權益交易處理,亦即視為與業主
   間進行之交易。非控制權益之調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列於權益。
  ?當集團喪失對子公司之控制,對前子公司之剩餘投資係按公允價值重新衡量,並作為原始認列金融資產之
   公允價值或原始認列投資關聯企業或合資之成本,公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。對於先前
   認列於其他綜合損益與該子公司有關之所有金額,其會計處理與本集團若直接處分相關資產或負債之基礎
   相同,亦即如此先前認列為其他綜合損益之利益或損失,於處分相關資產或負債時將被重分類為損益,則
   當喪失對子公司之控制時,將該利益或損失自權益重分類為損益。


列入合併財務報表之子公司
投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 所持股權百分比 說明
本期 去年同期
大西洋飲料股份有限公司
大西洋飲料(上海)有限公司
從事經營食品及飲料銷售業務
100.00% 
100.00% 
 
未列入合併財務報表之子公司
無此情形/免揭露

  外幣

 本集團內每一個體之財務報告所列之項目,均係以該個體營運所處主要經濟環境之貨幣(即功能性貨幣)衡量。
 本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣「新台幣」作為表達貨幣列報。
(1)外幣交易及餘額
 ?外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣,換算此等交易產生之換算差額認列為當期損益。
 ?外幣貨幣性資產及負債餘額,按資產負債表日之即期匯率評價調整,因調整而產生之換算差額認列為當期損益。
 ?外幣非貨幣性資產及負債餘額,屬透過損益按公允價值衡量者,按資產負債表日之即期匯率評價調整,因調整而
  產生之兌換差額認列為當期損益;屬透過其他綜合損益按公允價值衡量者,按資產負債表日之即期匯率評價調整
  ,因調整而產生之兌換差額認列於其他綜合損益項目;屬非按公允價值衡量者,則按初始交易日之歷史匯率衡量。
 ?所有兌換損益在合併綜合損益表之「其他利益及損失」列報。
(2)國外營運機構之換算
 ?功能性貨幣與表達貨幣不同之所有集團個體、關聯企業及聯合協議,其經營結果和財務狀況以下列方式換算為表達
  貨幣:
  A.表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日之收盤匯率換算;
  B.表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算;及
  C.所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益。
 ?當部分處分或出售之國外營運機構為子公司時,係按比例將認列為其他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外
  營運機構之非控制權益。惟當本集團即使仍保留對前子公司之部分權益,但已喪失對國外營運機構屬子公司之控制
  ,則係以處分對國外營運機構之全部權益處理。


  資產與負債區分流動與非流動之標準

  資產符合下列條件之一者,分類為流動資產:
  (1)預期將於正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗者。
  (2)主要為交易目的而持有者。
  (3)預期於資產負債表日後12個月內實現者。
  (4)現金或約當現金,但於資產負債表日後至少12個月交換或用以清償負債受到限制者除外。
  本集團將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。
  負債符合下列條件之一者,分類為流動負債:
  (1)預期將於正常營業週期中清償者。
  (2)主要為交易目的而持有者。
  (3)預期於資產負債表日後12個月內到期清償者。
  (4)不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少12個月者。負債之條款,可能依交易對方之
   選擇,以發行權益工具而導致清償者,不影響其分類。
  本集團將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。


  現金及約當現金

    (1)約當現金係指短期並具高度流動性之投資,該投資可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚小。
    (2)定期存款符合上述定義且其持有目的係為滿足營運上之短期現金承諾者,分類為約當現金。


    按攤銷後成本衡量之金融資產

 (1)係指同時符合下列條件者:
  ?在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產。
  ?該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,完全為支付本金及流通在外本金金額之利息。
 (2)本集團對於符合交易慣例之按攤銷後成本衡量之金融資產係採用交易日會計。
 (3)本集團於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量,後續採有效利息法按攤銷程序於流通期間內
  認列利息收入,及認列減損損失,並於除列時,將其利益或損失認列於損益。
 (4)本集團持有不符合約當現金之定期存款,因持有時間短,折現之影響不重大,係以投資金額衡量。

    金融資產減損

    本集團於每一資產負債表日,就透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資及
    按攤銷後成本衡量之金融資產與包含重大財務組成部分之應收帳款,考量所有合理且
    可佐證之資訊(包括前瞻性者)後,對自原始認列後信用風險並未顯著增加者,按12
    個月預期信用損失金額衡量備抵損失;對自原始認列後信用風險已顯著增加者,按存
    續期間預期信用損失金額衡量備抵損失;就不包含重大財務組成部分之應收帳款或合
    約資產,按存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失。

    金融資產之除列

    本集團於符合下列情況之一時,將除列金融資產:
    (1)收取來自金融資產現金流量之合約權利失效。
    (2)移轉收取金融資產現金流量之合約權利,且業已移轉金融資產所有權之幾乎所有風險及報酬。
    (3)移轉收取金融資產現金流量之合約權利,惟未保留對金融資產之控制。


    金融負債之除列

    本集團於合約所載之義務履行、取消或到期時,除列金融負債。

  存貨

     存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量,成本結轉依加權平均法計算。製成品及在製品
     之成本包括原料、直接人工、其他直接成本及生產相關之製造費用(按正常產能分攤),
     惟不包括借款成本。比較成本與淨變現價值孰低時,採逐項比較法,淨變現價值係指在
     正常營業過程中之估計售價減除至完工尚須投入之估計成本及相關變動銷售費用後之餘額。

  不動產(、廠房)及設備

    (1)除已依法辦理資產重估之項目外,不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎,
     並將購建期間之有關利息資本化。
    (2)後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團,且該項目之成
     本能可靠衡量時,才包括在資產之帳面金額或認列為一項單獨資產。被重置部分之
     帳面金額應除列。所有其他維修費用於發生時認列為當期損益。
    (3)不動產、廠房及設備之後續衡量採成本模式,除土地不提折舊外,其他按估計耐用
     年限以直線法計提折舊。不動產、廠房及設備各項組成若屬重大,則單獨提列折舊。
    (4)本集團於每一財務年度結束對各項資產之殘值、耐用年限及折舊方法進行檢視,若
     殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時,或資產所含之未來經濟效益之預期
     消耗型態已有重大變動,則自變動發生日起依國際會計準則第8號「會計政策、會計
     估計變動及錯誤」之會計估計變動規定處理。
     各項資產之耐用年限如下:
       資  產  名  稱		耐  用  年  限
       房屋及建築		3 ~ 41 年
       機器設備		    3 ~ 25 年
       運輸設備		    6 ~ 10 年
       其他設備		    3 ~ 30 年

  租賃

     民國107年度適用
     營業租賃之給付扣除自出租人收取之任何誘因,於租賃期間內按直線法攤銷認列為當期損益。
 

  非金融資產減損

     本集團於資產負債表日針對有減損跡象之資產,估計其可回收金額,當可回收金額低
     於其帳面價值時,則認列減損損失。可回收金額係指一項資產之公允價值減處分成本
     或其使用價值,兩者較高者。當以前年度已認列資產減損之情況不存在或減少時,則
     迴轉減損損失,惟迴轉減損損失而增加之資產帳面金額,不超過該資產若未認列減損
     損失情況下減除折舊或攤銷後之帳面金額。

  收入之認列

    (1)銷貨收入
     本集團製造並銷售飲料產品。銷貨收入於產品之控制移轉予客戶時認列,即當產品
     被交付予客戶,且本集團並無尚未履行之履約義務可能影響客戶接受該產品。當產
     品被運送至指定地點,陳舊過時及滅失之風險已移轉予客戶,且客戶依據銷售合約
     接受產品,或有客觀證據顯示所有接受條款均已符合時,商品交付方屬發生。
    (2)加工收入
     本集團替其他關係人加工生產相關約定產品之收入,且於驗收完成時,依雙方合約
     約定金額計算認列收入。
    (3)取得客戶合約成本
     本集團為取得客戶合約所發生之增額成本雖預期可回收,惟相關合約期間短於一年,
     故將該等成本於發生時認列於費用。
    (4)財務組成部分 
     本集團與客戶簽訂之合約,移轉所承諾之商品或服務予客戶與客戶付款間之時間間隔
     未有超過一年者,因此本集團並未調整交易價格以反映貨幣時間價值。



  借款成本

     係指向銀行借入之長、短期款項。本集團於原始認列時按其公允價值減除交易成本衡
     量,後續就減除交易成本後之價款與贖回價值之任何差額,採有效利息法按攤銷程序
     於流通期間內認利息費用於損益。

  員工福利

    (1)短期員工福利
     短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量,並於相關服務提供時認列為費用。
    (2)退休金
     確定提撥計畫
     對於確定提撥計畫,係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休
     金成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來給付之範圍內認列為資產。
    (3)員工酬勞及董監酬勞
     員工酬勞及董監酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時,認列為費用及負
     債。嗣後決議實際配發金額與估列金額有差異時,則按會計估計變動處理。另以股
     票發放員工酬勞者,計算股數之基礎為董事會決議前一日收盤價。


  所得稅

   (1)所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接列入權益之項
    目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益外,所得稅係認列於損益。
   (2)本集團依據營運及產生應課稅所的之所在國家在資產負債表日已立法或已實質性
    立法之稅率計算當期所得稅。管理階層就適用所得稅相關法規定期評估所得稅申報
    之狀況,並在適用情況下根據預期須向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債。未分
    配盈餘依所得稅法加徵之所得稅,嗣盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派
    案後,始就實際盈餘之分派情形,認列未分配盈餘所得稅費用。
   (3)遞延所得稅採用資產負債表法,按資產及負債之課稅基礎與其於合併資產負債表之
    帳面金額所產生之暫時性差異認列。若投資子公司產生之暫時性差異,本集團可以
    控制暫時性差異迴轉之時點,且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則
    不予認列。遞延所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立法,並於有關之遞
    延所得稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率(及稅法)為準。
   (4)遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之範圍內認列,並
    於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延所得稅資產。
   (5)當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意圖以淨額基礎清
    償或同時實現資產及清償負債時,始將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵;當
    有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵,且遞延所得稅資產及負債
    由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅主體、或不同納稅主體產生但各主體意圖以
    淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時,始將遞延所得稅資產及負債互抵。


  其他
項目 說明
營運部門
   本集團營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致之方式報導。主
   要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效,經辨識本集團之主要營運決策
   者為董事會。
應收帳款及票據
    (1)係指依合約約定,已具無條件收取因移轉商品或勞務所換得對價金額權利之帳款及票據。
    (2)屬未付息之短期應收帳款及票據,因折現之影響不重大,本集團以原始發票金額衡量。
應付帳款及票據
    (1)係指因賒購原物料、商品或勞務所發生之債務及因營業與非因營業而發生之應付票據。
    (2)本集團於原始認列時按其公允價值衡量,後續採有效利息法按攤銷後成本衡量。惟屬未
     付息之短期應付票據及帳款,因折現影響不重大,後續以原始發票金額衡量。
股利分配
    分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時認列,分派現金股利認列為
    負債,分派股票股利則認列為待分配股票股利,並於發行新股基準日時轉列普通股股
    本。
承租人之租賃交易-使用權資產/租賃負債
   民國108年度適用
   (1)租賃資產於可供本集團使用之日認列為使用權資產及租賃負債。當租賃合約係屬短
    期租賃或低價值標的資產之租賃時,將租賃給付採直線法於租賃期間認列為費用。
   (2)租賃負債於租賃開始日將尚未支付之租賃給付成本按本集團增額借款利率折現後之
    現值認列,租賃給付為固定給付,減除可收取之任何租賃誘因。後續採利息法攤銷
    後成本法衡量,於租賃期間提列利息費用。當非屬合約修改造成租賃期間或租賃給
    付變動時,將重評估租賃負債,並將再衡量數調整使用權資產。
   (3)使用權資產於租賃開始日按成本認列,成本包括:
    A.租賃負債之原始衡量金額;
    B.於開始日或之前支付之任何租賃給付;
    C.發生之任何原始直接成本;及
    D.為拆卸、移除標的資產及復原其所在地點,或將標的資產復原至租賃之條款及
          條件中所要求之狀態之估計成本。
        後續採成本模式衡量,於使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿時兩者之較早者
        ,提列折舊費用。當租賃負債重評估時,使用權資產將調整租賃負債之任何再衡量數。

重大會計判斷、假設及估計不確性之主要來源
  重大會計判斷、假設及估計不確性之主要來源

  本集團編製本合併財務報告時,管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政策,並依
  據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計及假設。所作出之
  重大會計估計與假設可能與實際結果存有差異,將考量歷史經驗及其他因子持續評估及
  調整。該等估計及假設具有導致資產及負債帳面金額於下個財務年度重大調整之風險。
  請詳下列對重大會計判斷、估計與假設不確定性之說明:
  1.會計政策採用之重要判斷
   本集團採用之會計政策經評估尚無判斷上之重大不確定性。

  2.重要會計估計及假設
   存貨之評價
   (1)由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價,故本集團必須運用判斷及估計決定資
    產負債表日存貨之淨變現價值。由於科技快速變遷,本集團評估資產負債表日存貨因
    正常損耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額,並將存貨成本沖減至淨變現價值。此
    存貨評價主要係依未來特定期間內之產品需求為估計基礎,故可能產生重大變動。
   (2)民國108年12月31日,本集團存貨之帳面金額請詳附註六.3。



應收款項
明細表
無此情形/免揭露
應收款項之帳齡分析
無此情形/免揭露
應收款項之備抵損失變動資訊
無此情形/免揭露

關係人交易
單位:新臺幣仟元

母公司及最終控制者之名稱
無此情形/免揭露

關係人名稱及關係
關係人名稱 關係人關係
孫幼英
常務董事且為本公司最終控制者
國信食品股份有限公司(簡稱國信)
其他關係人,該公司與本公司屬同一最終控制者所控制
旭順食品股份有限公司(簡稱旭順)
其他關係人,該公司與本公司屬同一最終控制者所控制

與關係人間之重大交易事項
單位:新臺幣仟元
營業收入
關係人類別與金額
帳列項目 關係人類別/名稱 金額
本年度 上年度
商品銷售
旭順
406,460 
561,451 
勞務銷售
國信
362 
309 
合計
406,822 
561,760 
說明
  ?本集團與旭順簽訂十年商品經銷契約,委任該公司為國內商品之總經銷,期間  
   民國101年7月1日至111年6月30日,經銷商品之包裝與價格,視市場情況逐年約
   定,雙方於民國108年6月28日續約簽訂商品經銷合約,年度合約內容如下:
   契約有效期間:民國108年7月1日至109年6月30日止(到期續約)。
   銷售價格:按雙方約定,但因國內銷售係委託唯一經銷商,故其銷售價格無可供
        比較之對象,依每月銷售淨額給予2%年度獎勵金(稅金外加),帳列
        營業收入減項。
   授信期間:90天。
  ?本集團替國信加工生產健健美純水,該收入表列營業收入項下,加工價格依雙方之合約辦理。

進貨
關係人類別與金額
關係人類別/名稱 金額
本年度 上年度
國信
12,617 
23,421 
旭順
3,796 
9,955 
合計
16,413 
33,376 
說明
   商品係按一般商業條款和條件向其他關係人購買。

應收關係人款項
帳列項目及關係人類別與金額
帳列項目 關係人類別/名稱 金額
本期 去年同期
應收關係人款項
旭順
78,682 
98,107 
應收關係人款項
國信
189 
24 
合計
78,871 
98,131 
說明
    本集團之總經銷商係旭順,授信期間則依旭順對其銷貨對象之平均授信期間訂為
    月結90天;另旭順提供不動產抵押予本集團以做為相關債權之擔保,請詳附註十
    三之附表一,原設定日期為民國93年9月6日,並已於民國101年8月24日完成續約
    設定,約定若延遲付款時,本集團可逕行處分。
    對關係人之授信期間為90天,故將應收款項帳齡90天內者列於應收帳款項下,帳
    齡逾90天之部分,則視為逾期自應收帳款轉列於其他應收款項下。

應付關係人款項
帳列項目及關係人類別與金額
帳列項目 關係人類別/名稱 金額
本期 去年同期
應付關係人款項
旭順
1,567 
1,601 
應付關係人款項
國信
857 
1,180 
合計
2,424 
2,781 
說明
  應付關係人款項主要來自進貨交易,並在購貨日後二個月到期。該應付款項並無附息。

預付款項
關係人類別與金額
關係人類別/名稱 金額
本期 去年同期
旭順/土地及建築物款
0 
157,000 
國信/土地及建築物款
220,000 
390,000 
合計
220,000 
547,000 
說明

取得不動產、廠房及設備
關係人類別與取得價款
關係人類別/名稱 取得價款
本年度 上年度
旭順/土地
159,897 
0 
旭順/建築物
98 
0 
國信/土地
234,970 
0 
國信/建築物
4,790 
0 
合計
399,755 
0 
說明
本公司向旭順及國信購買不動產,交易價格係參考不動產估價師所出具之不動產估價報告書,由買賣雙方議定之。本公司、
旭順及國信因屬同一最終控制者所控制,故交易之安排及收付款條件均考量整體資源概念,並顧及買賣雙方合約履行可行性
且以不損及彼此利益為原則,因而與常規交易或有不同。
註1:本公司民國107年6月28日經董事會決議,因業務需求,需增設中南部轉運中心,向旭順購買台南市佳里區土地及建築
    物,交易金額為160,000仟元(含稅),上述金額係參考台灣大華不動產估價師聯合事務所出具之不動產估價報告書,
    並於民國107年7月31日完成簽約事宜,於同年8月7日支付157,000仟元,未稅金額為156,995仟元,帳列其他非流動資產
    項下。本公司民國107年11月5日發函旭順,要求儘速辦理該不動產移轉登記;民國107年11月9日旭順函覆:因資金調度
    延遲致移轉登記作業延宕,預計民國107年底完成買賣標的移轉登記。惟為保全本公司權益,於民國108年3月20日經董事
    會決議,所有過戶相關稅賦由本公司負擔,以利完成土地移轉事宜。本公司已於民國108年3月21日與旭順完成修正土地
    買賣契約協議書,協議土地增值稅、地價稅、房屋稅、水電費等費用由本公司負擔,同時於該日繳納相關稅費計14,585仟
    元(本公司已於民國107年12月31日估列入帳,帳列其他利益及損失),並於民國108年3月27日完成過戶程序(帳列不動產、
    廠房及設備項下)。上述交易尾款3,000仟元已於民國108年4月10日全數付訖。
註2:本公司民國107年6月28日經董事會決議,因業務需求及維護本公司果汁生產業務所需,向國信購買高雄市湖內區土地及
    建築物,交易金額為240,000仟元(含稅),上述金額係參考台灣大華不動產估價師聯合事務所出具不動產估價報告書,
    並於民國107年7月31日完成簽約事宜,於同年8月7日支付235,000仟元,未稅金額為234,760仟元,帳列其他非流動資產項
    下。本公司民國107年11月5日發函國信,要求儘速辦理移轉登記;民國107年11月9日國信函覆:因高雄市政府辦理都市計
    畫致移轉登記作業延宕,預計民國108年度完成買賣標的移轉登記,並提供高雄市湖內區國信高雄廠生產線作為擔保且設
    定質權。惟為保全本公司權益,於民國108年3月20日經董事會決議,所有過戶相關稅賦由本公司負擔,以利完成土地移轉
    事宜。本公司已於民國108年3月21日與國信完成修正土地買賣契約協議書,協議土地增值稅、地價稅、房屋稅、水電費等
    費用由本公司負擔,於同年3月27日繳納相關稅費計18,660仟元(本公司已於民國107年12月31日估列入帳,帳列其他利益
    及損失),惟該項不動產仍有上海商業銀行抵押權擔保債權總金額120,000仟元尚未塗銷,因此國信於民國108年年3月27日
    另提供新北市新店區秀岡段5地號等37筆土地設定第二順位抵押權擔保債權總金額300,000仟元給本公司作為擔保,並於同
    年3月28日完成過戶程序(帳列不動產、廠房及設備項下)。截至查核報告日止,上述交易尾款5,000仟元尚未付清。
註3:本公司民國107年9月18日經董事會決議,因應企業多角化經營及投資考量購買新北市新店區土地,交易金額為240,000仟
    元(含稅),上述金額係參考中華不動產估價師聯合事務所出具之不動產估價報告書,並於民國107年9月19日完成簽約事
    宜,於同年9月19日及10月16日分別支付95,000仟元及60,000仟元,帳列其他非流動資產項下。惟本公司遭逢成立以來重
    大事件,公司內部評估需重新整理,全力發展本業,民國108年3月20日經董事會決議,取消此土地買賣交易。本公司於民
    國108年3月20日發函國信:「為維護本公司及保障投資人權益,解除原土地買賣契約書,請返還以受領之買賣價款並加計
    周年利率2.13%計算;依原買賣契約第九條第二項前段,請求給付已給付價款之千分之一違約金」;民國108年3月21日國
    信函覆:「同意解除原土地買賣契約書,依土地買賣契約書第九條第一項前段規定,請求本公司給付未給付價款之千分之
    一違約金;因本公司單方面解除契約,致原買賣契約無法履行,故請求返還加計受領價金之利息及違約金顯屬無理由;因
    國信仍有資金需求,故提供新北市新店區秀岡段5地號等37筆土地為抵押物,請求本公司同意已受領之價金轉換為資與,
    每月還款新台幣200仟元,貸款到期一次清償」。本公司於民國108年3月21日將155,000仟元轉列資金借貸款,帳列長期應
    收票據及款項-關係人,並於民國108年3月27日取得國信所設定之新北市新店區秀岡段5地號等37筆土地作為資金融通之擔
    保。民國108年3月28日經董事會決議,要求提高至每月還款新台幣400仟元,並要有足額擔保。民國108年4月18日經董事
    會決議撤回解除新北市新店區秀岡段6地號買賣契約之意思表示,續行該買賣交易案,將155,000仟元轉回其他非流動資產
    項下,並辦理契約公證及土地登記信託。
    本公司與國信於民國108年5月3日辦妥新北市新店區秀岡段6地號等14筆土地買賣契約書公證;另國信(甲方)為委託人,
    本公司(乙方)為受託人雙方並於同日簽訂新北市新店區秀岡段6地號等14筆土地之不動產信託,為履行甲乙雙方就新北市
    新店區秀岡段6地號等14筆土地買賣契約,及乙方確實取得前揭土地之所有權,並為促進信託財產安全及資產保全等目的
    ,乙方為信託財產之使用、管理及處分,信託財產之管理運用方法為特定單獨管理使用,甲方就運用決定權授予乙方。
    信託財產應以「新北市新店區秀岡段等14筆土地信託財產專戶」,為管理運用信託財產所開立之各項帳戶或簽訂之合約、
    文件,應由乙方以該等名義辦理之。本公司於民國108年5月31日取得新北市新店區秀岡段6地號等14筆土地信託財產之所
    有權。其環境位於大台北華城特區,現有已開發之華城社區、禾豐社區、秀岡社區、歐洲印象社區、石上清泉社區、陽
    光社區、禾和特區、莫札特區、慶豐特區及康橋中小學,區域內亦已有主要聯絡道路連結新店市區,周圍環境已建置完
    成,土地區位更具開發價值及市場性,將朝企業多角化發展,未來以尋求合作方共同開發機能性社區住宅。惟其仍有孫
    幼英董事抵押權擔保債權總金額300,000仟元尚未塗銷,因此國信於民國108年7月24日另提供新北市新店區秀岡段5地號
    等37筆土地設定第三順位抵押權擔保債權總金額300,000仟元給本公司作為擔保。
    本公司於民國108年8月6月以對國信之債權金額65,000仟元抵繳尚未支付之土地價款,帳列其他非流動資產項下,本公司
    與國信雙方並於同日重新修訂不動產信託契約書。因此截至查核報告日止,本公司已支付土地價款為220,000仟元,尚未
    支付之土地價款為20,000仟元,土地受益持分由65%變更為92%。
註4:國信提供新北市新店區秀岡段5地號等37筆土地,作為本公司第二順位及第三順位擔保債權總額計600,000仟元,因國信
    債權銀行於民國108年10月16日向臺灣新北地方法院申請查封並聲請強制執行,雙方於民國108年12月31日達成和解,國
    信同意向臺灣新北地方法院支付本息差額,俟國信全數清償完畢後再撤回不動產之執行。

處分不動產、廠房及設備
無此情形/免揭露
取得投資性不動產
無此情形/免揭露
處分投資性不動產
無此情形/免揭露
取得金融資產
無此情形/免揭露
處分金融資產
無此情形/免揭露
取得其他資產
無此情形/免揭露
處分其他資產
無此情形/免揭露
對關係人放款
無此情形/免揭露
背書保證
無此情形/免揭露

其它

   本集團出租運輸設備及高雄廠機器使用費予其他關係人,運輸設備每台每月租金5仟元至12仟元,
   租金之計價方式以實際出租台數計算,廠房租金每月240仟元,租賃合約每年簽訂,租金收取係按
   月收款。

向關係人借款
無此情形/免揭露

主要管理階層薪酬
本年度 上年度
短期員工福利
2,838 
2,680 
退職後福利
0 
0 
其他長期員工福利
0 
0 
離職福利
0 
0 
股份基礎給付
0 
0 
合計
2,838 
2,680 
說明

資金貸與他人
單位:新臺幣仟元
資金貸與他人
編號 貸出資金之公司 貸與對象 往來項目 是否為關係人 本期最高餘額 期末餘額 實際動支金額 利率區間 資金貸與性質 業務往來金額 有短期融通資金必要之原因 提列備抵呆帳金額 擔保品 對個別對象資金貸與限額 資金貸與總限額 備註
名稱 價值
0
大西洋飲料(股)公司
國信食品(股)公司
長期應收票據及帳款-關係人
107,200 
30,000 
30,000 
2.38%
短期融通
0 
營運週轉
0 
新北市土地(為第二順位)及保證票據(註9)
325,000 
112,681 
225,363 
0
大西洋飲料(股)公司
國信食品(股)公司
長期應收票據及帳款-關係人
3,000 
3,000 
0 
0
業務往來
25,502 
逾期應收之帳款
0 
新北市土地(為第二順位)及保證票據
325,000 
112,681 
225,363 
0
大西洋飲料(股)公司
旭順食品(股)公司
其他應收款-關係人
120,000 
120,000 
69,554 
0
業務往來
561,451 
逾期應收之帳款
696 
不動產設定(為第二順位)
150,000 
112,681 
225,363 
0
大西洋飲料(股)公司
大西洋飲料(上海)有限公司
長期應收票據及帳款及其他應收款-關係人
8,000 
8,000 
1,610 
0
業務往來
7,418 
逾期應收之帳款
0 
0 
112,681 
225,363 
母公司資金貸與他人餘額合計
161,000 
子公司資金貸與他人餘額合計
0 
母公司資金貸與他人實際動支金額合計
101,164 
子公司資金貸與他人實際動支金額合計
0 
備註
註1:編號欄之說明如下:
(1)發行人填0。
(2)被投資公司按公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註2:帳列之應收關係企業款項、應收關係人款項、股東往來、預付款、暫付款…等項目,如屬資金貸與性質者均須填入此欄位。
註3:當年度資金貸與他人之最高餘額。
註4:資金貸與性質應填列屬業務往來者或屬有短期融通資金之必要者。
註5:資金貸與性質屬業務往來者,應填列業務往來金額,業務往來金額係指貸出資金之公司與貸與對象最近一年之業務往來金額。
註6:資金貸與性質屬有短期融通之必要者,應具體說明必要貸與資金之原因及貸與對象之資金用途,例如:償還借款、購置設備、營業週轉…等。
註7:應填列公司依資金貸與他人作業程序,所訂定對個別對象資金貸與之限額及資金貸與總額,並於備註欄說明資金貸與個別對象及總限額之計算方法。
(1)與本公司有業務往來之公司或行號,個別貸與金額以不超過本公司淨值百分之二十為限。所稱業務往來金額係指民國107年度雙方間進貨或銷貨之交易金額孰高者,但與旭順食品、國信食品及大西洋飲料(上海)有限公司之業務往來分別不得超過120,000、3,000及8,000仟元為限(依107.12.25董事會通過金額),本項全部貸與總額,以不超過本公司淨值的百分之四十為限。
(2)有短期融通資金必要之公司或行號,個別貸與金額以不超過本公司淨值百分之二十為限。
註8:若公開發行公司依據公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則第14條第1項將資金貸與逐筆提董事會決議,雖尚未撥款,仍應將董事會決議金額列入公告餘額,以揭露其承擔風險;惟嗣後資金償還,則應揭露其償還後餘額,以反應風險之調整。若公開發行公司依據處理準則第14條第2項經董事會決議授權董事長於一定額度及一年期間內分次撥貸或循環動用,仍應以董事會通過之資金貸與額度作為公告申報之餘額,雖嗣後資金償還,惟考量仍可能再次撥貸,故仍應以董事會通過之資金貸與額度作為公告申報之餘額。
註9:國信公司原提供其位於高雄湖內廠之土地及廠房,因於108年3月過戶予大西洋飲料(股)公司,故於民國108年3月間變更擔保品為新北市新店土地,設定擔保金額為300,000仟元,請詳附註八(註)之說明。

為他人背書保證
無此情形/免揭露

母子公司間業務關係及重要交易往來情形
單位:新臺幣仟元
母子公司間業務關係及重要交易往來情形
編號 交易人名稱 交易往來對象 與交易人之關係 交易往來情形
科目 金額 交易條件 佔合併總營收或總資產之比率
0
大西洋飲料(股)公司
大西洋飲料(上海)有限公司
其他應收款-關係人
1,610 
-
0.00% 
0
大西洋飲料(股)公司
大西洋飲料(上海)有限公司
1
應收帳款-關係人
1,106 
-
0.00% 
0
大西洋飲料(股)公司
大西洋飲料(上海)有限公司
1
銷貨收入
4,576 
-
1.00% 
備註
註1:母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明,編號之填寫方法如下:
    (1)母公司填0。
    (2)子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註2:與交易人之關係有以下三種,標示種類即可(若係母子公司間及各子公司間之同一筆交易,則無須重複揭露。如:母公司對子公司之交易,若母公司以揭露,則子公司部分無須重複揭露;子公司對子公司之交易,若其一子公司已揭露,則另一子公司無須重複揭露):
   (1)母公司對子公司。
   (2)子公司對母公司。
   (3)子公司對子公司。
註3:交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債項目者,以期末餘額佔合併總資產之方式計算;若屬損益項目者,以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。
註4:本表之重要交易往來情形得由公司依重大性原則決定是否須列示。

被投資公司名稱、所在地區…等相關資訊
無此情形/免揭露

大陸地區投資
單位:新臺幣仟元
轉投資大陸地區之事業相關資訊
大陸被投資公司名稱 主要營業項目 實收資本額 投資方式 本期期初自台灣匯出累積投資金額 本期匯出或收回投資金額 本期期末自台灣匯出累積投資金額 被投資公司本期損益 本公司直接或間接投資之持股比例 本期認列投資損益 期末投資帳面價值 截至本期止已匯回台灣之投資收益 備註
匯出 收回
大西洋飲料(上海)有限公司
食品及飲料銷售
6,866 
1
6,866 
0 
0 
6,866 
(177)
100.00% 
(177)
(900)
0 
(2)B
備註
註1:投資方式區分為下列三種,標示種類別即可:
    (1)直接赴大陸地區從事投資
    (2)透過第三地區公司再投資大陸(請註明該第三地區之投資公司)
    (3)其他方式
註2:本期認列投資損益欄中:
    (1)若屬籌備中,尚無投資損益者,應予註明
    (2)投資損益認列基礎分為下列三種,應予註明
      A.經與中華民國有合作關係之國際性會計師事務所查核之財務報表
      B.經台灣母公司簽證會計師查核之財務報表
      C.未經查核
註3:本表相關數字應以新台幣列示。

轉投資大陸地區限額
公司名稱 本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額 經濟部投審會核准投資金額 依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額
大西洋飲料(上海)有限公司
6,866 
6,866 
338,044 

營業外收入及支出
單位:新臺幣仟元
  其他收入
代號 會計項目 2019年1月1日至12月31日 2018年1月1日至12月31日
N7190    其他收入-其他
8,661 
4,699 
N7010    其他收入合計
8,661 
4,699 

  其他利益及損失
代號 會計項目 2019年1月1日至12月31日 2018年1月1日至12月31日
N7600    其他利益及損失
(10,007)
(56,534)
N7020    其他利益及損失淨額
(10,007)
(56,534)

  財務成本
代號 會計項目 2019年1月1日至12月31日 2018年1月1日至12月31日
N7510    利息費用
11,911 
4,688 
N7050    財務成本淨額
11,911 
4,688