1.大西洋飲料股份有限公司及子公司（以下簡稱「本集團」）成立於民國54年7月，主
要經營項目為飲料製造業及飲料批發業。自民國79年7月1日起為簡化經營型態，並降
低推銷費用負擔，國內產品之銷售由其他關係人為總經銷。
2.本公司股票自民國70年4月10日起在台灣證券交易所上市買賣。截至民國113年9月30日
止，本集團員工人數為99人。

本集團民國113年1月1日至9月30日之合併財務報表業於民國113年11月7日經提報董事會後發布。

(一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」) 認可並發布生效之新發布、修正後國際財務報導準則會計準則之影響
    下表彙列金管會認可並發布生效之民國113年適用之國際財務報導準則會計準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋：
          新發布/修正/修訂準則及解釋		                                   IASB發布之生效日
    ------------------------------------------------------------------------       ------------------------
    國際財務報導準則第16號之修正「售後租回中之租賃負債」			    民國113年1月1日
    國際會計準則第1號之修正「負債之流動或非流動分類」		                    民國113年1月1日
    國際會計準則第1號之修正「具合約條款之非流動負債」		                    民國113年1月1日
    國際會計準則第7號及國際財務報導準則第7號之修正「供應商融資安排」		    民國113年1月1日
    本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財務績效並無重大影響。
(二)尚未採用金管會認可之新發布、修正後國際財務報導準則會計準則之影響
    下表彙列金管會認可之民國114年適用之國際財務報導準則會計準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋：
          新發布/修正/修訂準則及解釋		                                   IASB發布之生效日
   -------------------------------------------------------------------------      -------------------------
    國際會計準則第21號之修正「缺乏可兌換性」		                            民國114年1月1日
    本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財務績效並無重大影響。

(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則會計準則之影響
    下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可之國際財務報導準則會計準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋：
		新發布/修正/修訂準則及解釋		                           IASB發布之生效日
   ------------------------------------------------------------------------       -------------------------    
    國際財務報導準則第9號及國際財務報導準則第7號之修正「金融工具之分類與衡量        民國115年1月1日
    之修正」		
    國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投資者與其關聯企業或合        待國際會計準則理事會決定
    資間之資產出售或投入」		
    國際財務報導準則第17號「保險合約」	                                       	    民國112年1月1日
    國際財務報導準則第17號「保險合約」之修正	    	                            民國112年1月1日
    國際財務報導準則第17號之修正「初次適用國際財務報導準則第17號及國際財務          民國112年1月1日
    報導準則第9號-比較資訊」		
    國際財務報導準則第18號「財務報表之表達與揭露」        		            民國116年1月1日
    國際財務報導準則第19號「不具公共課責性之子公司：揭露」   		            民國116年1月1日
    國際財務報導準則會計準則之年度改善-第11冊	                                    民國115年1月1日
    除下列所述者外，本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財務績效並無重大影響。
    國際財務報導準則第18號「財務報表之表達與揭露」
    國際財務報導準則第18號「財務報表之表達與揭露」取代國際會計準則第1號並更新綜合損益表之架構，及新增管理績效衡量之揭露，
    並強化運用於主要財務報表及附註之彙總及細分原則。

本合併財務報告係依據「證券發行人財務報告編製準則」及金管會認可並發布生效之國際
會計準則第34號「期中財務報導」編製。

(1)本合併財務報告係按歷史成本編製。
(2)編製符合金管會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告
（以下簡稱IFRSs）之財務報告需要使用一些重要會計估計，在應用本集團的會計政策過程
中亦需要管理階層運用其判斷，涉及高度判斷或複雜性之項目，或涉及合併財務報告之重
大假設及估計之項目，請詳附註五說明。

?本集團將所有子公司納入合併財務報告編製之個體。子公司係指受本集團控制之個體
（包括結構型個體），當本集團暴露於來自對該個體之參與之變動報酬或對該等變動報
酬享有權利，且透過對該個體之權力有能力影響該等報酬時，本集團即控制該個體。子
公司自本集團取得控制之日起納入合併財務報告，於喪失控制之日起終止合併。
?集團內公司間之交易、餘額及未實現損益業已銷除。子公司之會計政策已作必要之調整
，與本集團採用之政策一致。
?損益及其他綜合損益各組成部分歸屬於母公司業主及非控制權益；綜合損益總額亦歸屬
於母公司業主及非控制權益，即使因而導致非控制權益發生虧損餘額。
?對子公司持股之變動若未導致喪失控制（與非控制權益之交易），係作為權益交易處理，
亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益之調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之
差額係直接認列於權益。
?當集團喪失對子公司之控制，對前子公司之剩餘投資係按公允價值重新衡量，並作為原始
認列金融資產之公允價值或原始認列投資關聯企業或合資之成本，公允價值與帳面金額之差
額認列為當期損益。對於先前認列於其他綜合損益與該子公司有關之所有金額，其會計處理
與本集團若直接處分相關資產或負債之基礎相同，亦即如先前認列為其他綜合損益之利益或
損失，於處分相關資產或負債時將被重分類為損益，則當喪失對子公司之控制時，將該利益
或損失自權益重分類為損益。

大西洋飲料股份有限公司

大西洋飲料(上海)有限公司

從事經營食品及飲料銷售業務

100.00% 

100.00% 

100.00% 

註

註：因不符合重要子公司之定義，其民國113年及112年9月30日之財務報告未經會計師核閱。

本集團內每一個體之財務報告所列之項目，均係以該個體營運所處主要經濟環境之貨幣
（即功能性貨幣）衡量。本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣「新台幣」作為表達
貨幣列報。
(1)外幣交易及餘額
?外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣，換算此等交易產生之換算
差額認列為當期損益。
?外幣貨幣性資產及負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之換
算差額認列為當期損益。
?外幣非貨幣性資產及負債餘額，屬透過損益按公允價值衡量者，按資產負債表日之即期
匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額認列為當期損益；屬透過其他綜合損益按公允價
值衡量者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額認列於其他綜
合損益項目；屬非按公允價值衡量者，則按初始交易日之歷史匯率衡量。
?所有兌換損益在合併綜合損益表之「其他利益及損失」列報。
(2)國外營運機構之換算
?功能性貨幣與表達貨幣不同之所有集團個體、關聯企業及聯合協議，其經營結果和財務
狀況以下列方式換算為表達貨幣：
A.表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日之收盤匯率換算；
B.表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算；及
C.所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益。
?當部分處分或出售之國外營運機構為子公司時，係按比例將認列為其他綜合損益之累計
兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權益。惟當本集團即使仍保留對前子公司之
部分權益，但已喪失對國外營運機構屬子公司之控制，則係以處分對國外營運機構之全部
權益處理。

資產符合下列條件之一者，分類為流動資產：
(1)預期將於正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗者。
(2)主要為交易目的而持有者。
(3)預期於資產負債表日後12個月內實現者。
(4)現金或約當現金，但於資產負債表日後至少12個月交換或用以清償負債受到限制者除外。
本集團將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。
負債符合下列條件之一者，分類為流動負債：
(1)預期將於正常營業週期中清償者。
(2)主要為交易目的而持有者。
(3)預期於資產負債表日後12個月內到期清償者。
(4)不具有將負債之清償遞延至報導期間後至少12個月之權利者。
本集團將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。

(1)約當現金係指短期並具高度流動性之投資，該投資可隨時轉換成定額現金且價值變動之
   風險甚小。
(2)定期存款符合上述定義且其持有目的係為滿足營運上之短期現金承諾者，分類為約當現金。

(1)係指同時符合下列條件者：
   ?在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產。
   ?該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量，完全為支付本金及流通在外本金金額之利息。
(2)本集團對於符合交易慣例之按攤銷後成本衡量之金融資產係採用交易日會計。
(3)本集團於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量，後續採有效利息法按攤銷程序於流通期間
   內認列利息收入，及認列減損損失，並於除列時，將其利益或損失認列於損益。
(4)本集團持有不符合約當現金之定期存款，因持有時間短，折現之影響不重大，係以投資金額衡量。

本集團於每一資產負債表日，就按攤銷後成本衡量之金融資產與包含重大財務組成部分之應收款項
或合約資產，考量所有合理且可佐證之資訊(包括前瞻性者)後，對自原始認列後信用風險並未顯著
增加者，按12個月預期信用損失金額衡量備抵損失；對自原始認列後信用風險已顯著增加者，按存
續期間預期信用損失金額衡量備抵損失；就不包含重大財務組成部分之應收帳款或合約資產，按存
續期間預期信用損失金額衡量備抵損失。

本集團於符合下列情況之一時，將除列金融資產：
(1)收取來自金融資產現金流量之合約權利失效。
(2)移轉收取金融資產現金流量之合約權利，且業已移轉金融資產所有權之幾乎所有風險及報酬。
(3)移轉收取金融資產現金流量之合約權利，惟未保留對金融資產之控制。

本集團於合約所載之義務履行、取消或到期時，除列金融負債。

存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量，成本結轉依加權平均法計算。製成品及在製品之
成本包括原料、直接人工、其他直接成本及生產相關之製造費用按正常產能分攤，惟不
包括借款成本。比較成本與淨變現價值孰低時，採逐項比較法，淨變現價值係指在正常
營業過程中之估計售價減除至完工尚須投入之估計成本及相關變動銷售費用後之餘額。

當處分群組之帳面金額主要係透過出售交易而非繼續使用來回收，且高度很有可能出售時
，分類為待出售資產，以其帳面價值與公允價值減出售成本孰低者衡量。

(1)除已依法辦理資產重估之項目外，不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎，並將購建期間之
   有關利息資本化。
(2)後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團，且該項目之成本能可靠衡量時
   ，才包括在資產之帳面金額或認列為一項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修
   費用於發生時認列為當期損益。
(3)不動產、廠房及設備之後續衡量採成本模式，除土地不提折舊外，其他按估計耐用年限以直線法計
    提折舊。不動產、廠房及設備各項組成若屬重大，則單獨提列折舊。
(4)本集團於每一財務年度結束對各項資產之殘值、耐用年限及折舊方法進行檢視，若殘值及耐用年限
   之預期值與先前之估計不同時，或資產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動，則自變
   動發生日起依國際會計準則第8號「會計政策、會計估計變動及錯誤」之會計估計變動規定處理。
   各項資產之耐用年限如下：
   資  產  名  稱		耐  用  年  限
   房屋及建築		            3 ～ 41 年
   機器設備	   	            3 ～ 25 年
   運輸設備		            6 ～ 10 年
   其他設備		            3 ～ 30 年

出租人之租賃交易-營業租賃
營業租賃下，減除租賃誘因後之租賃給付係按直線基礎於相關租賃期間內認列收益。
因取得營業租賃所發生之原始直接成本係加計至標的資產之帳面金額，按與認列租賃
收益相同之基礎，於租賃期間認列為費用。

本集團於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額，當可回收金額低於其帳面價值時
，則認列減損損失。可回收金額係指一項資產之公允價值減處分成本或其使用價值，兩者較高者。當
以前年度已認列資產減損之情況不存在或減少時，則迴轉減損損失，惟迴轉減損損失而增加之資產帳
面金額，不超過該資產若未認列減損損失情況下減除折舊或攤銷後之帳面金額。

(1)銷貨收入
   本集團製造且銷售飲料產品，銷貨收入於產品之控制轉予客戶時認列，即當產品被交付予客戶，且
   本集團並無尚未履行之履約義務可能影響客戶接受該產品。當產品被運送至指定地點，陳舊過時
   及滅失之風險已移轉予客戶，且客戶依據銷售合約接受產品，或有客觀證據證明所有接受標準皆已
   滿足時，商品交付方屬發生。
(2)加工收入
   本集團替其他關係人加工生產相關約定產品之收入，且於驗收完成時，依雙方合約約定金額計算認
   列收入。
(3)取得客戶合約成本
   本集團為取得客戶合約所發生之增額成本雖預期可回收，惟相關合約期間短於一年，故將該等成本
   於發生時認列於費用。
(4)財務組成部分 
   本集團與客戶簽訂之合約，移轉所承諾之商品或服務予客戶與客戶付款間之時間間隔未有超過一年
   者，因此本集團並未調整交易價格以反映貨幣時間價值。

係指向銀行等借入之長、短期款項。本集團於原始認列時按其公允價值減除交易成本衡量，後續就
減除交易成本後之價款與贖回價值之任何差額，採有效利息法按攤銷程序於流通期間內認利息費用
於損益。

(1)短期員工福利
   短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量，並於相關服務提供時認列為費用。
(2)退休金
   確定提撥計畫
   對於確定提撥計畫，係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本。預付提
   撥金於可退還現金或減少未來給付之範圍內認列為資產。
(3)員工酬勞及董監酬勞
   員工酬勞及董監酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時，認列為費用及負債。嗣後決議實
   際配發金額與估列金額有差異時，則按會計估計變動處理。另以股票發放員工酬勞者，計算股數之
   基礎為董事會決議前一日收盤價。

(1)所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接列入權益之項目有關之所得稅分
   別列入其他綜合損益或直接列入權益外，所得稅係認列於損益。
(2)本集團依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率計算當
   期所得稅。管理階層就適用所得稅相關法規定期評估所得稅申報之狀況，並在適用情況下根據預
   期須向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得稅法加徵之所得稅，嗣盈餘產生
   年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後，始就實際盈餘之分派情形，認列未分配盈餘所得稅費
   用。
(3)遞延所得稅採用資產負債表法，按資產及負債之課稅基礎與其於合併資產負債表之帳面金額所產生
   之暫時性差異認列。源自於原始認列之商譽所產生之遞延所得稅負債則不予認列，若遞延所得稅源
   自於交易(不包括企業合併)中對資產或負債之原始認列，且在交易當時未影響會計利潤或課稅所得
   (課稅損失）亦未產生相等之應課稅及可減除暫時性差異，則不予認列。若投資子公司產生之暫時
   性差異，本集團可以控制暫時性差異迴轉之時點，且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉
   者則不予認列。遞延所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立法，並於有關之遞延所得稅資
   產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率(及稅法)為準。
(4)遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之範圍內認列，並於每一資產負債
   表日重評估未認列及已認列之遞延所得稅資產。
(5)當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意圖以淨額基礎清償或同時實現資
   產及清償負債時，始將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵；當有法定執行權將當期所得稅資產
   及當期所得稅負債互抵，且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅主體、或
   不同納稅主體產生但各主體意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將遞延所得稅資
   產及負債互抵。
(6)期中期間發生稅率變時，本集團於變動發生當期一次認變動影響數，對於所得稅與認列於損益之外
   的項目有關者，將變動影響數認列於其他綜合損益或權益項目，對於所得稅與認列於損益的項目有
   關者，則將變動影響數認列於損益。

營運部門

本集團營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致之方式報導。
主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效，經辨識本集團之主要營運
決策者為董事會。

應收帳款及票據

(1)係指依合約約定，已具無條件收取因移轉商品或勞務所換得對價金額權利之帳款及票據。
(2)惟屬未付息之短期應收帳款及票據，因折現影響不重大，本集團以原始發票金額衡量。

應付帳款及票據

(1)係指因?購原物料、商品或勞務所發生之債務及因營業與非因營業而發生之應付票據。
(2)本集團於原始認列時按其公允價值衡量，後續採有效利息法按攤銷後成本衡量。惟屬
   未付息之短期應付票據及帳款，因折現影響不重大，後續以原始發票金額衡量。

股利分配

分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時認列，分派現金股利認列為負債
，分派股票股利則認列為待分配股票股利，並於發行新股基準日時轉列普通股股本。

承租人之租賃交易-使用權資產/租賃負債

(1)租賃資產於可供本集團使用之日認列為使用權資產及租賃負債。當租賃合約係屬短期租賃
   或低價值標的資產之租賃時，將租賃給付採直線法於租賃期間認列為費用。
(2)租賃負債於租賃開始日將尚未支付之租賃給付成本按本集團增額借款利率折現後之現值認列
   ，租賃給付為固定給付，減除可收取之任何租賃誘因。後續採利息法攤銷後成本法衡量，於
   租賃期間提列利息費用。當非屬合約修改造成租賃期間或租賃給付變動時，將重評估租賃負
   債，並將再衡量數調整使用權資產。
(3)使用權資產於租賃開始日按成本認列，成本包括：
   A.租賃負債之原始衡量金額；
   B.於開始日或之前支付之任何租賃給付；
   C.發生之任何原始直接成本；及
   D.為拆卸、移除標的資產及復原其所在地點，或將標的資產復原至租賃之條款及條件中所要求之
     狀態之估計成本。
   後續採成本模式衡量，於使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿時兩者之較早者，提列折
   舊費用。當租賃負債重評估時，使用權資產將調整租賃負債之任何再衡量數。

本集團編製本合併財務報告時，管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政策，並依
據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計值及假設。所作出
之重大會計估計值與假設可能與實際結果存有差異，將考量歷史經驗及其他因子持續評
估及調整。該等估計及假設具有導致資產及負債帳面金額於下個財務年度重大調整之風
險。請詳下列對重大會計判斷、估計與假設不確定性之說明：
1.會計政策採用之重要判斷
  本集團採用之會計政策經評估尚無判斷上之重大不確定性。
2.重要會計估計值及假設
  (1)存貨之評價
     由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價，故本集團必須運用判斷及估計決定資產
     負債表日存貨之淨變現價值。由於市場需求日新月異，本集團評估資產負債表日存貨因
     正常損耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額，並將存貨成本沖減至淨變現價值。此存
     貨評價主要係依未來特定期間內之產品需求為估計基礎，故可能產生重大變動。
     民國113年9月30日，本集團存貨之帳面金額為31,573仟元。
  (2)遞延所得稅資產之可實現性
     遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差異使用時方予以
     認列。評估遞延所得稅資產之可實現性時，必須涉及管理階層之重大會計判斷及估計，
     包含預期未來銷貨收入成長及利潤率、可使用之所得稅抵減、稅務規劃等假設。任何關
     於全球經濟環境、產業環境的變遷及法令的改變，均可能引起遞延所得稅資產之重大調
     整。
     民國113年9月30日，本集團認列之遞延所得稅資產為6,013仟元。